二、多项选择题(共30题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)
1. [答案]:ACE
[解析]选项B，企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入不属于免税收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。选项D，符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，两免三减半。
2. [答案]:ABE
[解析]选项C，固定资产的减值准备，不得在税前扣除;选项D，母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣。
3. [答案]:CDE
[解析]采取分期收款方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款和付款日期确认收入的实现;企业销售未完工开发产品取得的收入,应先按预计计税毛利率分季(或月)计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。开发产品完工后，企业应及时结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额，同时将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额，计入当年度企业本项目与其他项目合并计算的应纳税所得额。
4. [答案]:AE
[解析]选项B，自行开发的支出，已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产，不得计算摊销费用;选项C，外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算的时准予扣除;选项D，企业不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的，由税务机关核定其应纳税所得额。
5. [答案]:CE
[解析]企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费。因股权分置改革造成原由个人出资而企业代持有的限售股，转让该限售股的收入应作为企业应税收入计算纳税。
6. [答案]:BCE
[解析]居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得，不享受技术转让所得减税企业所得税优惠政策;企业将财政性资金作不征税收入处理后，在5年(60个月)内未发生支出且未缴回财政或其他拨付资金的政府部门的部分，应重新计入取得该资金第六年的收入总额;重新计入收入总额的财政性资金发生的支出，允许在计算应纳税所得额时扣除。
7. [答案]:ACE
[解析]转让定价调查应重点选择以下企业： (一)关联交易数额较大或类型较多的企业; (二)长期亏损、微利或跳跃性盈利的企业; (三)低于同行业利润水平的企业; (四)利润水平与其所承担的功能风险明显不相匹配的企业; (五)与避税港关联方发生业务往来的企业; (六)未按规定进行关联申报或准备同期资料的企业; (七)其他明显违背独立交易原则的企业
8. [答案]:CDE
[解析]选项A，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额;选项B，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额。
9. [答案]:CD
[解析]选项C，正确说法是在中国境外设立的不具有法人资格的营业机构，不就地预缴企业所得税;选项D，应为三级及以下分支机构不就地预缴企业所得税，其经营收入、职工工资和资产总额统一计入二级分支机构，二级分支机构要就地预缴
10. [答案]:ABD
[解析]选项C属于限额扣除的情形，选项D属于非公益性捐赠，不得扣除。
11. [答案]:AB
[解析]选项C，演出人员参加本单位义演取得奖金,是工资薪金所得;选项D，个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税;职工接受单位委派去外事单位作翻译的收入，应该属于职工薪金所得。
12. [答案]:CDE
[解析]选项A，个体工商户将其所得通过中国境内的社会团体向教育和其他社会公益事业的捐赠，捐赠额不超过其应纳税所得额的30%的部分可以据实扣除;选项B，业务招待费处理同企业所得税，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
13. [答案]:ACDE
[解析]选项B，应作为“工资薪金所得”征收个人所得税。
14. [答案]:ABCD
[解析]残疾、孤老人员和烈属的所得属于减征个人所得税的情形。
15. [答案]:ABC
[解析]个体工商户向实际经营所在地主管税务机关申报每月(季)终了后7日内办理纳税申报;年度终了后，3个月内进行汇算清缴;对在中国境内几地工作或提供劳务的临时来华人员，应以税法所规定的申报纳税日期为准，在某一地区达到申报纳税的日期，即应在该地申报纳税。
16. [答案]:ACE
[解析]符合下列情形之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算:
(1)已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的;
(2)取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的;
(3)纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的;
(4)省税务机关规定的其他情况。
17. [答案]:ABD
[解析]转让集体土地的行为，属于违法行为，是不征收土地增值税的;土地使用权所有人将土地使用权赠与直系亲属的行为、土地使用权所有人通过国家机关将土地使用权赠与公益事业的行为，均不征收土地增值税。
18. [答案]:ACDE
[解析]房地产开发企业有下列情形之一的，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税
(1)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
(2)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
(3)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的
(4)符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的
(5)申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
19. [答案]:ABDE
[解析]选项C按照“技术合同”贴花缴纳印花税。
20. [答案]:BCE
[解析]建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额，不得剔除任何费用;货物运输合同的计税依据为运输费的金额。
21. [答案]:ADE
[解析]流动资金周转性借款合同，规定最高限额，借款人在规定的期限和最高限额内随借随还的，只以最高额为计税依据;由委托方提供主要材料的加工合同,其主要材料不作为计税依据。
22. [答案]:AB
[解析]出租及经营性房产均需要征收房产税。
23. [答案]:BCD
[解析]以房产联营投资的，房产税计税依据应区别对待，以房产联营投资，共担经营风险的，按房产余值为计税依据计征房产税;以房产联营投资，不承担经营风险，只收取固定收入的，实际是以联营名义取得房产租金，因此应由投资方按租金收入计征房产税;对于成立有限公司的，房产应当过户到新公司的名下，故投资方不再缴纳房产税。个人自有房产投入自己设立的个人独资企业，属于经营，不能免房产税。
24. [答案]:BCDE
[解析]依法不需要在车船管理部门登记的车辆属于车船税的征税范围。
25. [答案]:ABE
[解析]选项
C.D根据“整备质量每吨”作为计税依据。
26. [答案]:ABC
[解析]以竞价方式出让的，其契税计税价格，一般应确定为竞价的成交价格，土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用应包括在内。违约被政府处罚的罚款不属于列举范围内的项目。
27. [答案]:ACE
[解析]契税中，由征税机构核定契税计税依据的情形有：土地使用权赠与、房屋赠与，成交价格明显低于市场价格且无正当理由的房屋交换。符合题意的是选项
A
C.E。
28. [答案]:ADE
[解析]纳税人使用的土地在同一省(自治区、直辖市)管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，由各省、自治区、直辖市税务局确定纳税地点;纳税人新征用的土地，必须于批准新征用之日起30日内申报登记。
29. [答案]:BE
[解析]纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税;从事农、林、牧、渔业生产单位的办公用地，应征收城镇土地使用税;事业单位自用的办公场所免征房产税，对外开放的招待所不免征城镇土地使用税。
30. [答案]:BE
[解析]纳税人临时占用耕地，应当依照本条例的规定缴纳耕地占用税;公路线路、飞机场跑道、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税;纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税; 农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税，没有退还老宅免征的规定。
