四、综合分析题(共12题，每题2分。由单选和多选组成，错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)
1. 北京市某中外合资冰箱生产企业，为增值税一般纳税人，2007年1月开业，当时享受低税率15%的优惠政策。2011年企业有关生产经营业务如下：
(1)销售冰箱取得不含税收入2400万元、出租房屋取得收入120万元，增值税进项税额为200万元(不包括购进节能节水专用设备的进项税额);
(2)发生冰箱销售成本1100万元;发生销售费用430万元;当年支付残疾人工资为34万元，已按实际发生额计入当期成本费用;
(3)发生财务费用220万元，其中：1月1日以集资方式筹集生产性资金300万元用于生产，期限1年，支付利息费用30万元(同期银行贷款年利率6%);2010年4月1日向银行借款500万元用于建造厂房，借款期限2年，本年向银行支付了4个季度的借款利息30万元，该厂房于10月31日完工结算并投入使用，企业将利息全部记入了财务费用;
(4)发生管理费用260万元(其中：业务招待费130万元，新产品研发费60万元);
(5)“营业外支出”账户记载金额44万元。其中：合同违约金4万元;通过民政局对南方灾区的重建捐赠自产产品一批，账面成本40万元(当期同类货物不含税销售价格为56万元);
(6)本年12月购入一套节能节水专用设备自用，专用发票上注明价款20万元，增值税3.4万元，专用发票已通过认证;
(7)投资收益账户反映：购买地方政府债券利息所得50万元、2009年对境内某居民企业进行直接投资，本年分回投资收益180万元(被投资方适用企业所得税税率20%)。 根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
(1)2011年企业所得税前准予扣除的营业税金及附加为()万元。
A.28.01
B.22.01
C.22.54
D.242.13
(2)计算2011年企业所得税前准予扣除的财务费用和管理费用为()万元。(不考虑研发费加计扣除)
A.325.88
B.342.88
C.336.88
D.346.88
(3)计算2011年企业所得税前准予扣除的营业外支出为()万元。
A.40
B.44
C.53.52
D.55
(4)计算2011年企业所得税前准予扣除项目金额合计为()万元(含加计扣除)。
A.2426.38
B.1936.4
C.2041.41
D.1988.90
(5)根据本题所给资料判断，下列说法中正确的有()。
A.残疾人工资税前可以加计扣除50%
B.新产品研发费税前可以加计扣除50%
C.企业支付的合同违约金可以税前扣除
D.购买节能节水专用设备可以按照投资额的10%抵免应纳税所得额
E.从境内居民企业分回的投资收益需要按照税率差补缴企业所得税
(6)计算2010年企业应缴纳的企业所得税为()万元。
A.117.60
B.131.65
C.133.65
D.126.30
2. 中国公民王某就职于国内A上市公司，月工资为4500元，2011年收入情况如下：
(1)1月1日起将其位于市区的一套公寓住房按市价出租，每月收取租金3800元。1月因卫生间漏水发生修缮费用1200元，已取得合法有效的支出凭证。
(2)在国B公司担任独立董事，3月取得该公司支付的上年度独立董事津贴35000元。
(4)5月利用休假时间，赴国外进行技术交流期间，在甲国演讲取得收入折合人民币12000元，在乙国取得专利转让收入折合人民币60000元，分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币1800元和12000元。
(5)6月与一家培训机构签订了半年的劳务合同，合同规定从6月起每周六为该培训中心授课1次，每次报酬为1200元。6月份为培训中心授课4次。
(6)7月转让国内C上市公司股票，取得转让净收入15000元，同月转让在香港证券交易所上市的某境外上市公司股票，取得转让净所得折合人民币18000元，在境外未缴纳税款。
(7)12月取得全年一次性奖金36000元。 要求：根据以上资料，回答下列问题：
(1)王某1-2月出租房屋应缴纳的个人所得税()元(不考虑其他税费)。
A.250
B.390
C.480
D.512
(2)王某3取得的独立董事津贴应缴纳的个人所得税()元。
A.5200
B.6400
C.6500
D.6800
(3)王某当年从任职公司取得工资和奖金应当缴纳的个人所得税()元。
A.5625
B.5615
C.7652
D.7683
(4)王某5月从国外取得收入应在国内补缴的个人所得税()元。
A.120
B.180
C.250
D.260
(5)培训机构6月支付王某授课费应代扣代缴的个人所得税()元。
A.720
B.728
C.768
D.788
(6)7月转让股票应缴纳的个人所得税为()元。
A.0
B.3000
C.6600
D.3600
