【例题16·多选题】下列税金中，应计入存货成本的有( )。
A.由受托方代收代交的直接用于对外销售的商品负担的消费税
B.由受托方代收代交的用于连续生产应税消费品负担的消费税
C.进口原材料交纳的进口环节消费税
D.一般纳税人进口原材料交纳的增值税
【答案】AC
【解析】由受托方代收代交的直接用于对外销售的商品负担的消费税计入委托加工物资的成本;由受托方代收代交的用于继续生产应税消费品负担的消费税应计入“应交税费—应交消费税”科目的借方;进口原材料交纳的进口环节消费税应计入原材料成本;一般纳税人进口原材料交纳的增值税可以作为进项税额抵扣。
【例题17·单选题】某企业为增值税一般纳税人，2010年实际已交纳税金情况如下：增值税1740万元，消费税300万元，耕地占用税140万元，车船税1万元，印花税3万元，所得税240万元。上述各项税金应记入“应交税费”科目借方的金额是( )万元。
A.2381
B.2281
C.2243
D.2244
【答案】B
【解析】印花税和耕地占用税是不通过应交税费核算的，除此以外的项目都应该计算进来，所以计入到应交税费借方的金额是：1740+300+1+240=2281(万元)。
【例题18·多选题】企业自产自用的应税矿产品应交的资源税，应计入( )。
A.制造费用
B.生产成本
C.主营业务成本
D.营业税金及附加
【答案】AB
【解析】企业自销产品应交的资源税记入“营业税金及附加”，自产自用的记入“生产成本”或“制造费用”等。
【例题19·多选题】企业交纳的下列税费中，不通过“应交税费”科目核算的有( )。
A.教育费附加
B.印花税
C.耕地占用税
D.契税
【答案】BCD
【解析】企业交纳的不需要预计应交数的税金，在交纳时直接计入相关资产成本或当期损益，不通过“应交税费”科目核算，本题选项A是通过“应交税费”科目核算的，其他三项不通过“应交税费”科目核算。
【例题20·判断题】企业股东大会通过的利润分配方案中拟分配的现金股利和利润，企业是不需要进行账务处理的。( )
【答案】×
【解析】企业股东大会通过的利润分配方案中拟分配的现金股利和利润，企业是应该确认为应付股利的，董事会做出的利润分配方案中拟分配的现金股利或利润是不需要做账务处理的。
