【例题6·单选题】如果企业不设置“预收账款”科目，应将预收的货款计入( )。
A.应收账款的借方
B.应收账款的贷方
C.应付账款的借方
D.应付账款的贷方
【答案】B
【例题7·多选题】下列各项中，应作为职工薪酬计入相关资产成本的有( )。
A.销售人员的薪酬
B.在建工程人员的薪酬
C.企业管理人员的薪酬
D.生产人员的薪酬
【答案】BD
【解析】销售人员的薪酬应计入销售费用，企业管理人员的薪酬计入管理费用;在建工程人员的薪酬计入在建工程，生产人员的薪酬计入生产成本。
【例题8·单选题】企业在无形资产研究阶段发生的职工薪酬，最终应当计入( )。
A.无形资产的成本
B.当期损益
C.存货成本或劳务成本
D.在建工程成本
【答案】B
【解析】研究阶段发生的支出包括支付的职工薪酬等，不符合资本化条件，期末应计入当期损益(管理费用)。
【例题9·多选题】某企业2011年发生的下列事项中应该确认增值税销项税额的有( )。
A.建造厂房领用本企业自产的产品
B.生产车间2011年3月购入的一项设备改良时领用本企业自产的产品
C.以本企业自产的产品对外投资
D.建造厂房领用本企业外购的原材料
【答案】AC
【解析】选项B生产车间购入的设备购入时增值税是可以抵扣的，该设备改良时领用自产产品不属于视同销售，因此不需要确认相应的销项税额;选项D企业建造厂房领用本企业外购的原材料应该将确认的原材料的进项税额予以转出，不需要确认销项税。
【例题10·单选题】企业交纳本期应交增值税，应通过( )科目核算。
A.应交税费—应交增值税(销项税额)
B.应交税费—应交增值税(进项税额)
C.应交税费—应交增值税(进项税额转出)
D.应交税费—应交增值税(已交税金)
【答案】D
【解析】企业交纳本期应交增值税，应通过“应交税费—应交增值税(已交税金)”科目核算。3.小规模纳税企业的账务处理小规模纳税企业应当按照不含税销售额和规定的增值税征收率计算交纳增值税，销售货物或提供应税劳务时只能开具普通发票，不能开具增值税专用发票，不享有进项税额的抵扣权，其购进货物或接受应税劳务支付的增值税直接计入有关货物或劳务的成本。
小规模纳税企业只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”明细科目中设置专栏，“应交税费—应交增值税”科目贷方登记应交纳的增值税，借方登记已交纳的增值税;期末贷方余额为尚未交纳的增值税，借方余额为多交纳的增值税。小规模纳税企业的销售收入按不含税价格计算。不含税销售额=含税销售额÷(1+征收率)应纳增值税=不含税销售额×征收率
