企业流程治理的控制环境

企业流程管理的控制环境

    控制环境是内部控制体系整体框架的基础，是有效实施内部控制的保障，直接影响着企业内部控制的贯彻执行、企业经营目标及整体战略目标的实现。控制环境确定了公司的总体态度，是内部控制所有其他组成要素的基础。控制环境包括：职业道德、员工的胜任能力、管理理念和经营风格、组织机构、权利和责任的分配、人力资源政策与措施和反舞弊等内容。

1）职业道德：在企业范围内全面宣传、推行《企业员工职业道德规范手册》。

2）员工的胜任能力：建立并不断补充完善员工岗位职责描述，健全全员职业培训和技能考核机制。

3）管理理念和经营风格：规范的制度，明确的职责，反映公司管理理念和经营风格。

4）组织机构：优化组织结构，明确部门权责，并细化落实到各个岗位，规范组织机构编制管理工作。

  （1）完成企业部门及所属单位组织结构描述；

  （2）完成企业所有管理人员岗位职责描述。

5）权利和责任的分配：建立完善的企业授权管理制度体系，建立和完善授权管理文件。

6）人力资源政策与措施：建立完善的公司任用选拔、管理考核和激励监督等方面的政策。

  （1）编制企业权限指引表；

  （2）汇编整理现有的招聘、培训、考核、薪酬、晋升等人力资源管理制度。

7）反舞弊机制：完善反舞弊机制，设立举报热线和检举程序，开展舞弊调查并进行整改。