四、综合分析题
1、某市汽车制造厂为增值税一般纳税人，2011年5月份和6月份的生产经营情况如下：
(1)5月购进汽车座椅一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元、增值税税额47.6万元，支付运费10万元，建设基金2万元，取得运输发票;
(2)5月向小规模纳税人销售10台发动机，取得含税收入28.08万元;出口发动机80台，取得不含税收入200万元;
(3)6月进口汽车轮胎一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费13万元，从海关运往企业所在地支付运输费7万元，取得运输发票，本月全部领用用于生产A型小轿车。
(4)6月进口1台数控设备，支付给国外的买价60万元，经纪费3万元，支付到达我国海关前的装卸费、运输费6万元，保险费2万元，从海关运往企业所在地支付运费4万元并取得运输发票;
(5)6月购进钢材，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额300万元、增值税税额51万元，另支付购货运费12万元、装卸费用3万元，运输发票上分别注明;当月将30%用于修建厂房;
(6)6月从再生资源经营单位购入报废汽车部件，取得再生资源经营单位开具的防伪税控增值税专用发票，注明金额90万元，另支付运输费、装卸费共计6万元;
(7)6月1日将A型小轿车130辆赊销给境内某汽车销售公司，约定6月15日付款，15日汽车制造厂开具增值税专用发票，注明金额2340万元、增值税税额397.8万元，销售公司实际30日才将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业;
(8)6月以成本价销售A型小轿车10辆(总成本80万元)给本企业有突出贡献的业务人员;
(9)6月企业新设计生产B型小轿车2辆，每辆成本价12万元，将其赠送给某汽车俱乐部，市场上无B型小轿车销售价格。
其他相关资料: ①进口关税税率为10%;②A型小轿车和B型小轿车适用消费税税率均为12%，汽车轮胎消费税税率为3%;③B型小轿车成本利润率8%;④发动机出口退税率13%;⑤相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题：
<1>、企业5月份应退的增值税为( )万元。
A.36.36
B.10.36
C.26
D.0
<2>、6月销售A型小轿车的消费税为( )万元。
A.298.32
B.303.22
C.245.25
D.309.23
<3>、企业6月向税务机关应缴纳的消费税为( )万元。
A.306.47
B.306.75
C.410.26
D.367.12
<4>、企业6月向税务机关应缴纳的增值税为( )万元。
A.342
B.346.94
C.330.81
D.341.93
<5>、企业6月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为( )万元。
A.65.37
B.66.28
C.51.07
D.63.76
<6>、关于本题业务，下列说法正确的是( )。
A.纳税人采取赊销方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为货物发出当天
B.进口汽车轮胎用于继续生产小轿车的，其进口环节已纳消费税可以抵扣
C.本月外购钢材的进项税全部可以抵扣
D.该企业销售小轿车收到的延期付款违约金应并入销售额中征税
2、某酒业股份公司(增值税一般纳税人，位于市区)主要生产酱香型白酒，产品有3类：瓶装粮食白酒、散装粮食白酒和甜菜白酒。2011年8月份发生经济业务如下：
(1)本月自农场购进其自产玉米一批，收购凭证注明价款350000元，委托运输企业运输到本单位，支付运费28000元，取得运费发票;
(2)将库存玉米、小麦(账面成本合计为190000元)发往县城一酒精加工厂加工酒精，收回后将其封存入库，取得专用发票，注明加工费59000元，酒精厂依法代收代缴消费税(受托方没有同类售价);
(3)销售瓶装粮食白酒1500箱，含税单价每箱458元，另收取品牌使用费18000元;
(4)销售散装粮食白酒13吨，不含税单价每吨6880元，收取包装物押金15540元，双方议定13个月后押金退还;
(5)销售自产甜菜散装白酒16吨，含税单价每吨3880元，货款存入银行;
(6)用自产散装粮食白酒15吨，等价换取酿酒所用原材料(含税价款)136890元，双方不再支付价款;双方互开专用发票;
(7)用本厂生产的瓶装粮食白酒赠送宾客85箱，奖励给本厂职工25箱;
(8)购进香料一批，合同注明价款350000元，分两次付清货款，对方一次全额开具专用发票;本期电费和水费，均取得专用发票，注明价款分别为180000元和230000元。经核算，本期职工浴室耗用水电为总电量和水量的1/5。
(上述粮食白酒每箱规格为1斤×12瓶;粮食白酒和薯类白酒的从价消费税税率20%，从量定额消费税为0.5/斤，酒精消费税率为5%)
根据以上资料，回答下列问题：
<1>、计算上述第2笔业务应纳消费税( )元。
A.124467.03
B.13105.26
C.312367.03
D.35562.50
<2>、计算该酒业公司实际可以抵扣进项税为( )元。
A.224467.03
B.77380
C.172400
D.182500
<3>、计算该酒业公司应向税务机关缴纳消费税( )元。
A.224467.03
B.304467.03
C.314467.03
D.237341.17
<4>、计算该酒业公司本月份应缴纳的增值税合计( )元。
A.-15718.54
B.-16271.01
C.16518.25
D.18516.52
<5>、计算该酒业公司本月份应向税务机关缴纳的城建税和教育附加合计( )元(不含委托业务)。
A.12467.03
B.18942.53
C.23734.12
D.24467.03
<6>、下列关于酒类涉税政策的陈述，错误的是( )。
A.销售粮食白酒收取的押金，应在逾期时征收增值税和消费税
B.从量定额计税部分的计税依据为粮食白酒、薯类白酒的实际销售数量
C.品牌使用费，应并入白酒的销售额中缴纳消费税
D.将自产粮食白酒赠送宾客、奖励职工，应视同销售征收增值税和消费税
