三、计算题
1、
<1>、
【正确答案】：D
<2>、
【正确答案】：A
<3>、
【正确答案】：C
<4>、
【正确答案】：B
【答案解析】：(1)当期甲企业可抵扣的进项税=3.4+0.7×7%+0.85-4×17%=3.62(万元)
(2)甲企业当期销项税=5.1+18×17%-50×0.08×17%=7.48(万元)
当期应纳增值税=7.48-3.62=3.86(万元)
(3)丙企业应纳增值税为：
当期销项税=0.85+35.1÷(1+17%)×17%=5.95(万元)
当期进项税=5.1+18×17%-50×0.08×17%+0.5×7%=7.52(万元)
当期应纳增值税=5.95-7.52=-1.57(万元)
2、
<1>、
【正确答案】：D
【答案解析】：销项税=1190000×17%+200000×17%+13000÷(1+13%)×13%=237795.58(元)
<2>、
【正确答案】：A
【答案解析】：进项税转出=(15700-8000)×17%+8000÷(1-7%)×7%=1911.15(元)
<3>、
【正确答案】：D
【答案解析】：本期准予抵扣进项税=140000+51000+20000×7%+1360-1911.15=191848.85(元)
应纳增值税=237795.58-191848.85=45946.73(元)
<4>、
【正确答案】：B
【答案解析】：选项A，自行购买书籍发给学员属于外购货物用于非增值税应税项目，是不得抵扣进项税的;选项C，准予抵扣的货物运费金额是指在运输单位开具的运费结算单据上注明利运输费用、建设基金，但不包括支付的装卸费、保险费等其他杂费;选项D，增值税一般纳税人购进税控收款机所支付的增值税额(以购进税控收款机取得的增值税专用发票上注明的增值税额为准)，准予在企业当期销项税额中抵扣。
四、综合分析题
1、
<1>、
【正确答案】：D
<2>、
【正确答案】：B
<3>、
【正确答案】：B
<4>、
【正确答案】：C
<5>、
【正确答案】：B
<6>、
【正确答案】：B
【答案解析】：(1)进口环节应纳的税金:
材料关税
=(110+20+0.5)×10%=13.05(万元)
小轿车关税=55×10%=5.50(万元)
进口材料增值税
=(110+20.5+13.05)×17%
=24.40(万元)
小轿车进口增值税
=(55+5.50)÷(1-12%)×17%
=11.69(万元)
进口环节增值税和关税合计
=13.05+5.50+24.40+11.69
=54.64(万元)
(2)国内采购环节可以抵扣进项税:
国内采购环节可以抵扣的进项税
=170+20×7%+15×17%+(1000+9000)×7%÷10000+51+15×7%+18×(1-10%)+10
=252.27(万元)
(3)A型小汽车的销项税
=(80+10+110+1)×8×17%
=273.36(万元)
(4)B型小汽车的销项税
=[200×12×(1-5%)+200×0.5÷1.17]×17%
=402.13(万元)
(5)越野车的销项税
=35×4×17%
=23.8(万元)
货车和农用汽车的销项税
=[(32+3)×3.4+71.18]×17%
=32.33(万元)
本月应纳增值税
=273.36+402.13+23.8+32.33-(252.27+2×7%+24.40)
=454.81(万元)
编者推荐：
更多注册税务师信息请关注读书人网(http://www.reader8.net/)
注册税务师频道http://www.reader8.net/exam/sws/
