四、综合题
1.某市大型商贸公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出口业务，2011年12月相关经营业务如下：
(1)进口原材料一批，支付国外的买价220万元、支付自己的采购代理人佣金6万元、国外的经纪费4万元，取得海关完税凭证;支付运抵我国海关前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元;支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元，取得普通运输发票;
(2)受托加工电脑配件一批，委托方提供的原材料不含税金额为86万元，加工结束向委托方开具普通发票收取加工费和添加辅助材料的含税金额共计46.8万元;
(3)收购免税农产品一批，支付收购价款70万元、运输费用10万元，取得相关收购发票和运输发票，当月将购回免税农产品的30%用于公司饮食部;
(4)购进其他商品，取得增值税专用发票，支付价款200万元、增值税34万元，支付运输单位运输费用20万元，取得普通运输发票;
(5)销售电脑配件，开具增值税专用发票，应收不含税销售额500万元，由于月末前可将全部货款收回，给所有购货方的销售折扣比例为5%，实际收到金额475万元;
(6)销售自己使用过的一台机器设备，取得含税收入20万元，该台设备是2008年2月购入的，外购原价是100万元，根据当时的政策，进项税额未予抵扣;
(7)取得逾期包装物押金收入22万元。
(注：关税税率为20%;当月购销各环节所涉及的票据符合税法规定，并经过税务机关认证。)
要求：按下列顺序回答问题，每问需计算出合计数：
(1)计算该公司进口环节应缴纳的关税、增值税为( )万元;
A.44.88
B.48.42
C.52.02
D.103.02
(2)收购免税农产品的可抵扣进项税额为( )万元;
A.6.37
B.8.7
C.6.86
D.9.8
(3)该公司第(5)笔业务实现的增值税销项税额为( )万元;
A.68.85
B.75.35
C.80.75
D.85
(4)业务(6)应确认的增值税销项税额或者应纳增值税为( )万元;
A.0.38
B.1.28
C.2.83
D.2.91
(5)国内销售环节准予抵扣的进项税额总和为( )万元;
A.68.29
B.78.43
C.87.92
D.94.84
(6)该公司应向税务机关缴纳的增值税为( )万元。
A.0.16
B.0.54
C.0.85
D.1.05
2.某化工生产企业为增值税一般纳税人，2011年3月份和4月份的生产经营情况如下：
(1)3月从国内购进原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元、增值税税额47.6万元，取得的货运发票上注明运费10万元，建设基金2万元;
(2)3月在国内销售化工产品给一小规模纳税人，开出的普通发票注明的销售额是28.08万元;销售化工产品给一般纳税人，开出的增值税专用发票注明的销售额是200万元;
(3)4月进口原材料一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费13万元，从海关运往企业所在地支付运输费7万元，取得普通运输发票。相关原材料部分用于免税货物的生产，部分用于应税货物的生产，但是无法明确区分;
(4)4月进口两台机械设备，支付给国外的买价60万元，相关税金3万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费6万元，保险费2万元，从海关运往企业所在地支付运输费4万元，取得普通运输发票;
(5)4月1日将A型化工产品200吨赊销给境内某代理商，约定4月15日付款，15日企业开具增值税专用发票，注明金额2340万元、增值税税额397.8万元，但是代理商30日才将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业;
(6)4月销售A型化工产品1吨给本企业有突出贡献的业务人员，以成本价核算取得销售金额6万元;
(7)4月销售B型化工产品，取得收入300万元。
其他相关资料:①该企业进口原材料和机械设备的关税税率均为10%;②A型化工产品成本利润率为8%;③A型化工产品是增值税应税货物，B型化工产品是增值税免税货物;④购进货物未指明用途的，属于全部用于增值税应税项目;⑤相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。
(1)企业3月份应抵扣的增值税进项税额为( )万元;
A.35.27
B.47.32
C.48.44
D.68.73
(2)企业3月份增值税留抵税额为( )万元。
A.8.37
B.10.36
C.13.27
D.14.87
(3)4月份进口环节应确认的关税和增值税合计是( )万元。
A.48.29
B.53.27
C.57.63
D.61.71
(4)4月份奖励职工化工产品应确认的增值税销项税额是( )万元。
A.1.12
B.1.78
C.1.99
D.2.03
(5)业务(3)可抵扣的增值税进项税额是( )万元。
A.25.37
B.24.33
C.26.93
D.33.42
(6)4月份应纳增值税为( )万元。
A.289.77
B.335.67
C.352.7
D.357.64
