二、多项选择题
1. 【正确答案】：ABCD【答案解析】：除税收法规另有规定外，税前扣除一般应循序以下原则：权责发生制原则、配比原则、相关性原则、确定性原则、合理性原则。
2. 【正确答案】：ABCD【答案解析】：《企业所得税法》第十三条规定，企业发生的下列支出作为长期待摊费用按照规定摊销的，准予扣除：1.已足额提取折旧的固定资产的改建支出;2.租入固定资产的改建支出;3.固定资产的大修理支出;4.其他应当作为长期待摊费用的支出。
3. 【正确答案】：ACD【答案】：销售货物所得，按照交易活动发生地确定;不动产转让所得，按照不动产所在地确定。4. 【正确答案】：CDE【答案解析】：选项A，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额;选项B，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额。
5. 【正确答案】：AE【答案解析】：选项B，自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产不得计算摊销费用;选项C, 外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算的时准予扣除;选项D,企业不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的，由税务机关核定其应纳税所得额。
6. 【正确答案】：BCD【答案解析】：具有下列情形之一的，核定其应税所得率：
(1)能正确核算(查实)收入总额，但不能正确核算(查实)成本费用总额的;
(2)能正确核算(查实)成本费用总额，但不能正确核算(查实)收入总额的;
(3)通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的。
7. 【正确答案】：BDE【答案解析】：选项A，自2008年1月1日起至2010年底，对集成电路生产企业、封装企业的投资者，以其取得的缴纳企业所得税后的利润，直接投资于本企业增加注册资本，或作为资本投资开办其他集成电路生产企业、封装企业，经营期不少于5年的，按40%的比例退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款;选项C，对非居民企业的扣缴义务人未依法扣缴或无法履行扣缴义务的，由纳税人(而非扣缴义务人)在所得发生地缴纳。
8. 【正确答案】：BC【答案解析】：固定资产大修理支出需同时满足以下两个条件：
(1)修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上;(2)修理后固定资产的使用年限延长2年以上。
9. 【正确答案】：BC【答案解析】：租入固定资产的改建支出和固定资产的大修理支出，属于企业发生的长期待摊费用，按规定摊销的，准予扣除;未投入使用的厂房，可以计提折旧税前扣除。
10. 【正确答案】：ABCD【答案解析】：企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。
11. 【正确答案】：CE【答案解析】：企业所得税实行分国不分项计算，因此来源于A、B两国的所得应当分别计算抵免限额。该企业当年境内外应纳税所得额=3000+600+400=4000(万元)
境内外所得按照我国税法应纳税额=4000×25%=1000(万元)
A国分支机构在境外实际缴纳的税额=500×20%+100×30%=130(万元)，在A国的分支机构境外所得的抵免限额=1000×600/4000=150(万元)，按照实际缴纳的130万元抵扣。
B国分支机构在境外实际缴纳的税额=300×30%+100×20%=110(万元)，在B国的分支机构境外所得的抵免限额=1000×400/4000=100(万元)，按照限额扣除。
A、B两国分支机构境外所得可从应纳税额中扣除的税额分别为130万元和100万元。
全年应纳税额=1000-130-100=770(万元)
12. 【正确答案】：BD【答案解析】：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除;企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。
13. 【正确答案】：ADE【答案解析】：个人所得税法规定，在中国境内有住所的个人以及在中国境内无住所但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人，为个人所得税的居民纳税人，对我国的个人所得税负无限纳税义务。
14. 【正确答案】：ACD【答案解析】：由于出版时作者和翻译均署名，所以作者和翻译的所得都是属于稿酬所得，作者应纳的个人所得税=10×(1-20%)×20%×(1-30%)=1.12(万元);翻译应纳的个人所得税=2×(1-20%)×20%×(1-30%)=0.224(万元)
15. 【正确答案】：CD【答案解析】：一次性奖金包括年终加薪、实际年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。
