答案部分
一、单项选择题
1. 【正确答案】：C【答案解析】：选项A、B、D属于内部处置资产，不作收入处理。
2. 【正确答案】：D
【答案解析】：企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。
福利费扣除限额=300×14%=42(万元)，实际发生45万元，准予扣除42万元;
工会经费扣除限额=300×2%=6万元)，实际发生5万元，可以据实扣除;
职工教育经费扣除限额=300×2.5%=7.5(万元)，实际发生15万元，准予扣除7.5万元
税前准予扣除的工资和三项经费合计=300+42+5+7.5=354.5(万元)
3. 【正确答案】：C【答案解析】：非居民企业在中国境内设立机构、场所，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
4. 【正确答案】：D【答案解析】：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费扣除限额=(5500+550)×5‰=30.25(万元)<80×60%=48万元)，只能扣除30.25万元;
向非金融机构借款的费用支出，在不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。向非金融企业借款可以扣除的借款利息=100×5%=5(万元)
该企业2009年度所得税前可以扣除的三项期间费用合计=(300-80+30.25)+400+(22-8+5)=669.25(万元)
5. 【正确答案】：B【答案解析】：经省级人民政府批准，民族自治地方的内资企业可以定期减征或免征企业所得税;凡减免税款涉及中央收入100万元(含100万元)以上的，需报国家税务总局批准。
6. 【正确答案】：C【答案解析】：自然灾害等不可抗力因素造成的损失可以在收入总额中扣除。
7. 【正确答案】：B【答案解析】：根据规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。这里的年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。
利润总额=3000-2200+150-100-400-200-123.4-7-20=99.6(万元)
公益性捐赠支出扣除限额=99.6×12%=11.95(万元)，实际发生20万元，按照限额11.95万元扣除。
8. 【正确答案】：A【答案解析】：企业应当根据生产性生物资产的性质和使用情况，合理确定生产性生物资产的预计净残值。生产性生物资产的预计净残值一经确定，不得变更。
9. 【正确答案】：D【答案解析】：选项A，海水养殖、内陆养殖的所得，减半征企业所得税;选项B，国家重点扶持的公共基础设施项目，应该是自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，享受三免三减半;选项C，采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%。
10. 【正确答案】：C【答案解析】：我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。
11. 【正确答案】：D【答案解析】：选项D，对非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。
12. 【正确答案】：C【答案解析】：应纳个人所得税
=200000×20%+3000×50%×20%+(5.5×10000-5×10000-550-1500×10000÷30000)×20%=41090(元)
13. 【正确答案】：A【答案解析】：年终一次性奖金应纳个人所得税的计算：
[36000-(2000-1700)]÷12=2975(元)，适用税率15%，速算扣除数是125元
应纳税所得额=[36000-125-(2000-1700)]÷(1-15%)=41852.94(元)
41852.94÷12=3487.75(元)，适用税率15%，速算扣除数是125元
应纳个人所得税=41852.94×15%-125=6152.94(元)
14. 【正确答案】：A【答案解析】：该外籍个人属于境内居住1-5年的情况，其境外工作期间的境外所得不纳税。
该外籍人员6月份合计应纳税额=[(10000+20000-4800)×25%-1375]×(1-10000/30000×20/30)=3830.56(元)。 15. 【正确答案】：B【答案解析】：选项A，中国公民出国留学在外学习期间或因公务出国在外工作期间均不视为华侨;选项C个人将股份转让时，按照“财产转让所得”缴纳个人所得税;选项D，应该按照派发红股的股票票面金额为收入额，计算征收个人所得税。
16. 【正确答案】：D【答案解析】：任职、受雇于报刊、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，属于因任职、受雇而取得的所得，应与其当月工资收入合并，按“工资、薪金所得”计算缴纳个人所得税。该记者本月应纳个人所得税=(3400+2000-2000)×15%-125=385(元)。
17. 【正确答案】：B【答案解析】：对个人投资者从上市公司取得的股息、红利所得，自2005年6月13日起暂减按50%计入个人应纳税所得额，依照现行税法规定计征个人所得税。个人所得税= 20000÷5×1×2×50%×20%=800(元)
18. 【正确答案】：D【答案解析】：申请人资料齐全的，税务机关应在15日内开具税收证明;开具税收证明的税务机关为县级或者县级以上国家税务局、地方税务局;申请人与纳税人姓名、名称不一致的，税务机关只对纳税人出具证明，申请人应向外汇管理部门提供其与纳税人关系的证明。
19. 【正确答案】：C【答案解析】：对于雇员取得的这项奖励，按照工资薪金所得缴纳个人所得税;对于非雇员取得的这项奖励，按照劳务报酬所得缴纳个人所得税。
20. 【正确答案】：B
【答案解析】：3月6日、6月8日、6月14日和12月20日，均按半天计算在华实际工作天数。
中国境内实际工作天数=25.5+30+31+24+31+31+30+31+30+19.5=283(天)。或者是倒算的方法，一月、二月、三月、六月、十二月不在华的工作天数分别是31天、29天、5.5天，6天、11.5天，不在华工作总共是83天，所以在华工作的天数就是366-83=283(天)。
