四、综合题
1.某市轿车生产企业为增值税一般纳税人，2009年经营情况如下：
(1)对外销售A型小轿车10000辆，每辆含税售价17.55万元，共计取得含税金额175500万元;支付销售过程中的保险费和装卸费439万元;
(2)销售A型小轿车40辆给本公司职工，以成本价核算收入，取得不含税销售金额400万元;该公司新设计生产B型小轿车5辆，每辆成本价12万元，捐赠给市政府，市场上B型小轿车不含税销售价格是16.2万元;
(3)管理费用中：向母公司支付管理费130万元，发生技术研发费280万元，其他管理费用1100万元，其中含以支付现金方式向某中介机构付出佣金300万元，取得对方出具的合法发票;
(4)发生广告费用700万元、业务宣传费用140万元、代销手续费90万元;
(5)发生财务费用900万元，其中向其他企业借款支付的利息费用600万元，已知向其他企业借款的年利息率为6%，金融机构同期贷款利率为5%;
(6)同期从境外某国分支机构取得税后收益200万元，在境外已按20%的税率缴纳了所得税。
(按照税法的规定缴纳了增值税24678.67万元、消费税30136.2万元、城市维护建设税和教育费附加5481.49万元)
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
(1).该企业2009年实现的境内生产经营收入总额为()万元。
A.150600
B.151200
C.150681
D.150931
(2).企业所得税前准予扣除的产品销售成本为()万元。
A.100960
B.100460
C.100230
D.100560
(3).企业所得税前准许扣除的销售税金及附加总和为()万元。
A.35617.69
B.33215.42
C.34215.54
D.32513.46
(4).企业所得税前准许扣除的销售费用和财务费用为()万元。
A.2169
B.2145
C.2133
D.2196
(5).该企业2009年境内生产经营应纳税所得额为()万元。
A.10826.54
B.11214.31
C.11164.31
D.12605.54
(6).该企业2009年应缴纳的企业所得税为()万元。
A.2613.22
B.2791.08
C.2814.22
D.2816.08
2.美国公民罗伯特于2009年3月～12份在华工作，：
(1)境内工作期间，每月取得中国境内企业支付的工资2.4万元;12月取得回国探亲费2万元。
(2)2009年3月罗伯特以拍卖方式花10万元购入大华公司“打包债权”20万元，其中甲欠大华公司10万元，乙欠大华公司6万元，丙欠大华公司4万元。2009年4月罗伯特从乙债务人处追回款项5万元。追回债权过程中发生有关税费0.3万元;
(3)罗伯特于5月28日到6月4日为境内某大厦设计一个规划图，协议规定按完工进度分3次付款，5月份分别支付10000元、15000元，6月份支付3500元，除个人所得税外不考虑其它税费;
(4)罗伯特通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定罗伯特收藏该字画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。
(5)罗伯特从中国境内任职单位低价购进一套住房，单位仅仅要求支付房屋成本25万元，该房屋的市场价格31万元;
(6)罗伯特将美国某知名作家的小说翻译成中文，当月由北京某出版社出版并署名，取得稿酬40000元，当即通过非营利社会团体捐赠给贫困山区20000元。
要求：按下列顺序回答问题：
(1).3月～12月份罗伯特按月取得工资薪金所得应缴纳的个人所得税合计为()元。
A.30055
B.34650
C.38822.25
D.41255.35
(2).罗伯特处置债权取得所得应纳个人所得税为()元。
A.3400
B.400
C.9400
D.1000
(3).罗伯特设计规划图所得应纳的个人所得税为()元。
A.4840
B.5280
C.5560
D.5800
(4).罗伯特拍卖字画所得应缴纳个人所得税为()元。
A.50000
B.70000
C.90000
D.100000
(5).罗伯特购进住房申报缴纳的个人所得税为( )元。
A.6152
B.5905
C.6205
D.8875
(6).罗伯特稿酬所得在我国应缴纳的个人所得税为()元。
A.3136
B.4480
C.2880
D.1440
