四、综合分析题
1.
(1).
【正确答案】：D
【答案解析】：业务招待费：(2700+200+100+10)×5‰=15.05(万元)，30×60%=18(万元)，纳税调整=30-15.05=14.95(万元)。
利息费用=200×6%×7/12=7(万元)，纳税调整=12-7=5(万元)
“管理费用”和“财务费用”共计=100-14.95-10+40×50%+40-5=130.05(万元)
【答疑编号10047347】
(2).
【正确答案】：B
【答案解析】：业务3调减会计利润=40×60%×17%=4.08(万元)
业务6调增会计利润=20-20×(1-10%)÷10×10÷12=18.5(万元)
(企业应当从达到预定可使用状态的次月计提折旧，2月份达到预定可使用状态，3月计提折旧。)
业务7调增会计利润=10(万元)
业务8调增会计利润=100-70=30(万元)
会计利润=80-4.08+18.5+10+30=134.42(万元)
【答疑编号10047349】
(3).
【正确答案】：C
【答案解析】：捐赠支出扣除限额=134.42×12%=16.13(万元)
纳税调整=20-16.13+10-4.08+10=19.79(万元)
【答疑编号10047350】
(4).
【正确答案】：D
【答案解析】：福利费扣除限额=300×14%=42(万元)，纳税调整=45-42=3(万元)。
工会经费扣除限额=300×2%=6(万元)，据实扣除。
职工教育经费=300×2.5%=7.5(万元)，据实扣除。
支付商业保险费，不得扣除。
合计纳税调整=3+20=23(万元)
【答疑编号10047351】
(5).
【正确答案】：A
【答案解析】：企业投资收益境内应补所得税额=30÷(1-20%)×(25%-20%)=1.88(万元)
【答疑编号10047352】
(6).
【正确答案】：A
【答案解析】：从事国家重点扶持的公共基础项目投资经营所得，凡在《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定内的港口、码头、机场、铁路、公路、电力、水利等项目，第一年至第三年免税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
境内是免税的，那么，该企业实际缴纳的就是境外分回应补税额1.88万元。
【答疑编号10047354】
2.
(1).
【正确答案】：C
【答案解析】：应缴纳个人所得税=(28000+15000-4800)×25%-1375=8175(元)
【答疑编号10047359】
(2).
【正确答案】：B
【答案解析】：财产租赁所得，按月计算应纳的个人所得税，月租金是96000÷12=8000(元)
月租金收入应缴纳的个人所得税=(8000-8000×4%)×(1-20%)×10%=614.4(元) 全年应纳的个人所得税=614.4×12=7372.8(元)。
【答疑编号10047362】
(3).
【正确答案】：D
【答案解析】：个人将书画作品、古玩等公开拍卖取得的收入减除其财产原值和合理费用后的余额，按“财产转让所得”项目计征个人所得税。其财产原值确定方法为：能提供完整、准确的财产原值凭证的，以凭证上注明的价格为其财产原值;不能提供完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税。税款由拍卖单位负责代扣代缴。
转让名人字画应缴纳的个人所得税=80000×3%=2400(元)
【答疑编号10047363】
(4).
【正确答案】：BC
【答案解析】：境内工作期间取得的境外工资也是境内所得,应该依法纳税;向灾区捐赠应该是按30%限额计算扣除;从境内外商投资企业取得的红利，免税。
【答疑编号10047365】
(5).
【正确答案】：A
【答案解析】：向灾区捐赠扣除限额=30000×(1-20%)×30%=7200(元)
应缴纳个人所得税=[30000×(1-20%)-10000-7200]×20%=1360(元)
【答疑编号10047367】
(6).
【正确答案】：D
【答案解析】：应缴纳个人所得税=8175×12+7372.8+2400+1360=109232.8(元)
【答疑编号10047370】
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