一、单项选择题
1. 从法律性质看，税法属于义务性法规。下列关于义务性法规表述不正确的是()。
A.义务性法规是相对授权性法规而言的，是指直接要求人们从事或不从事某种行为的法规
B.税法的强制性是十分明显的，在诸法律中，其力度仅次于刑法
C.权利义务对等，是一个基本的法律原则，但并不是说某一法律主体在每一具体法律、法规中的权利义务都是对等的
D.税法属于义务性法规，是指税法一般不规定纳税人的权利
2. 2008年5月，山西西安老工业基地的一汽车制造公司，按中部六省增值税抵扣范围扩大特别规定对公司的制造设备实施了抵扣增值税的规定，扩大了增值税的抵扣范围，该公司的行为体现了税法适用原则中的()。
A.法律优位原则
B.特别法优于普通法原则
C.程序法优于实体法原则
D.国际法优于国内法原则
3. 对2007年7月1日以前在中国中部六省老工业基地从事规定产业为主的增值税一般纳税人，不能按2007年7月1日开始实施的扩大增值税抵扣范围政策抵扣增值税。这样处理，符合税法适用原则中的()。
A.法律不溯及既往原则
B.特别法优于普通法原则
C.程序优于实体原则
D.法律优位原则
4. 某非标准条包装卷烟每盒50支，每条15盒，不含增值税调拨价每条175元，则该卷烟按每标准箱计算消费税额为()。
A.3500元
B.5400元
C.5250元
D.3650元
5. 某食用油制造公司(一般纳税人)，2008年12月从农民手中购入其种植的玉米5吨，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元;该公司将3吨玉米用于本企业生产玉米胚油，取得不含税销售额50000元;将另外2吨玉米作为元旦福利发给本厂职工。则该公司当月应纳增值税税额为()。
A.5500元
B.3380元
C.5380元
D.4600元
6. 某食品制造企业为增值税一般纳税人，2008年10月外购原材料取得防伪税控专用发票，注明进项税额223.75万元。当月内销食品取得不含税销售额550万元，外销食品取得收入205万美元(美元与人民币的比价为1：7)，食品增值税税率17%，出口退税率为13%。该食品企业10月应退的增值税为()。
A.-75.4万元
B.-65.60万元
C.64.65万元
D.72.85万元
7. 某具有进出口经营权的外贸公司，2008年1月经有关部门批准从境外进口高尔夫球30箱，每箱货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。高尔夫球在进口环节应缴纳的关税和消费税合计为()万元(高尔夫球关税税率60%、消费税税率10%)。
A.348.02
B.348.56
C.358.08
D.359.08
8. 某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2008年5月销售自产小轿车2000辆，不含税单价20万元/辆，并负责运输，取得运费收入0.5万元/辆，违约金共计10万元;同时将1辆自产小轿车作为回扣支付给某单位，由该单位派人自行驾驶取走;将2辆同型号的自产小轿车划拨给销售部使用;本月购进材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款300万元、增值税51万元，支付购货运费15万元，取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票。该企业上述业务应纳税增值税、消费税合计()万元。(本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣，小汽车消费税税率是5%)
A.8942.04
B.8943.04
C.8949.06
D.8952.23
9. 某县城一工业企业为增值税一般纳税人，兼营运输业务，2008年取得运输收入120万元，装卸收入20万元;销售货物并负责运输，取得货物价税合计320万元，运费收入12万元;当月取得专用发票注明进项税18.25万元。该公司当年应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计()万元。
A.2.74
B.4.7
C.4.2
D.5.5
10. 下列应征营业税的有()。
A.燃气公司代有关部门向购买方收取的集资费
B.单独提供按揭，并不销售汽车的业务服务费
C.随汽车销售而提供的汽车按揭服务收费
D.外商投资企业和外国企业从事我国属于货物的金融资产处置取得的收入
11. 下列营业额的确定不正确的是()。
A.电信部门以集中受理方式为集团客户提供跨省的出租电路业务，由受理地区的电信部门按取得的全部价款减除分割给参与提供跨省电信业务的电信部门的价款后的差额为营业税计税依据
B.广播电视有线数字付费频道业务应由直接向用户收取数字付费频道收费的单位按其向用户收取的收视费全额，向所在地主管税务机关缴纳营业税
C.融资租赁的营业额是以向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)为营业额
D.单位和个人销售其购置的不动产的，以取得的全部销售收入减除不动产的购置原价后的余额为营业额
12. 以下关于关税税率应用的表述，不正确的是()。
A.一般情形下，进口货物的补税和退税，适用该进口货物原申报进口之日所实施的税率
B.暂时进口货物转为正式进口需补税时，应按申报正式进口之日实施的税率征税
C.按照特定减免税办法批准予以减免税的进口货物，后因情况改变经海关批准转让或出售或移作他用需补税的，应当适用海关接受申报办理纳税手续之日实施的税率征税
D.进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应该按照先行申报进境之日实施的税率征税
13. 在资源税中，关于伴选矿的税收政策，下列说法正确的是()。
A.以主产品的矿石名称作为应税品目
B.伴选矿最大的，由省、自治区、直辖市人民政府根据规定对其核定单位税额
C.伴选矿最小的，按照国家对收购单位规定的相应品目的单位税额减半缴纳资源税
D.对从精矿伴选出的副产品不征收资源税
14. 某省某煤炭企甲，在另一省拥有一煤矿。2008年8月该企业开采原煤1350万吨(其中包括本省煤矿开采原煤530万吨);销售本省煤矿开采的原煤335万吨，销售另一省煤矿开采的原煤350万吨;将本省开采的部分原煤(无法正确计算原煤领用量)加工选煤270万吨，对外销售150万吨，本单位后勤服务公司领用选煤10000吨。资源税税额：本省煤矿原煤3元/吨，另一省煤矿原煤5元/吨;加工产品的综合回收率为70%。该企业本月应纳资源税税额()万元。
A.1806.20
B.1921
C.3402.14
D.2971.26
15. 税务机关采取税收保全措施的前提是()。
A.经县以上主管县长批准
B.经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的
C.纳税人有逃避纳税义务的行为
D.纳税人超过规定的纳税期限未缴纳税款，并且有转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产迹象
16. 居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征，这属于()。
A.抵免法
B.税收优惠
C.免税法
D.饶让抵免
17. 关于增值税一般纳税人货物运输业发票抵扣的规定，下列说法正确的是()。
A.自2003年12月1日起，开具的运输业发票，实行先比对，后抵扣
B.自2003年11月1日起，纳税人取得的运输发票，直接抵扣进项税
C.纳税人取得的2003年10月31日以后开具的运输发票，应自开票日起30日内申报抵扣
D.支付的国际货物运输代理费用，可以作为运输费用抵扣进项税额
18. 国内某软件开发企业为增值税一般纳税人，2008年8月销售生产的软件产品取得销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行升级转换;本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元;支付运杂费300元，取得的国有运输企业开具的运费发票上列示：运输费用200元，保管费60元，押运费40元;进口软件的增值税为8425元。该企业上述业务实际应负担的增值税为()元。
A.10200
B.2040
C.10193
D.5040
19. 下列处理中，符合增值税专用发票管理规定的是()。
A.一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联的，如果丢失前未认证的，不得抵扣进项税额
B.对代开、虚开专用发票的，一律按票面所列货物的适用税率全额征补税款，并按《税收征管法》的规定按偷税给予处罚
C.受票方利用他人虚开的专用发票，向税务机关申报抵扣税款进行偷税的，应当按规定追缴税款，并处以偷税数额3倍以下的罚款
D.纳税人善意取得虚开的增值税专用发票的，一律不得再抵扣进项税额
20. 纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，其征收消费税的计税依据是()。
A.同类新金银首饰的销售价格
B.实际收取的含增值税的全部价款
C.实际收取的不含增值税的全部价款
D.同期新金银首饰的含税销售价格
