四、综合题
1、白塔卷烟厂(一般纳税人)2006年3月份发生以下经营业务：
(1)从W烟丝厂购进已税烟丝400吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额800万元，增值税额136万元。
(2)向农业生产者收购烟叶50吨，收购凭证上注明支付收购价款42万元(包括烟叶税)，另外支付运输费用3万元，取得运输企业开具的货物运输发票;烟叶验收入库后，又将其运往B企业加工成烟丝，当月收回烟丝20吨，取得开具的防伪税控系统增值税专用发票，注明加工费10万元，增值税额1.70万元。B企业同类烟丝的销售价格是每吨3万元。
(3)当月进口烟丝10吨，货款18万元，运抵我国境内运输地点前发生的运费、保险费合计2万元，关税率40%;进口卷烟10标准箱，每箱完税价格7500元，关税率60%。上述货物均在进口时缴纳了各项税款，并取得了海关完税凭证。将货物从海关运至本企业发生运输费用1万元，装卸费0.10万元，取得运输企业开具的货物运输发票。
(4)本月生产部门领用从W烟丝厂收购的烟丝300吨、委托加工收回的烟丝15吨、进口烟丝5吨用于连续生产卷烟2000标准箱(每条调拨价格50元以上)，当月销售1800箱，取得不含税销售额2700万元。将进口卷烟直接销售5标准箱，取得不含税收入25万元。
本题中所涉及到的各项凭证均符合抵扣规定并均于当月申请抵扣。(单位按照万元计算，保留两位小数)
要求：根据以上资料，简述有关规定，并按以下顺序回答问题：
(1)委托加工环节消费税的规定及应纳税额;
(2)进口环节消费税、增值税的规定及应纳税额;
(3)分项说明进项税额确定的规定，并计算当期可以抵扣的进项税额;
(4)计算该企业当月应纳增值税和消费税。
2、要求：根据下述资料，计算企业应纳所得税。需调账的，作相关调账会计分录。(分步骤列详细计算过程并简述政策依据，分步骤给分，以万元为单位，计算结果保留小数点后四位)。资料：某股份有限公司由20位自然人股东组成的民营企业(增值税一般纳税人)，2000年2月成立，经营期20年，主要生产各种型号的智能高频通信开关电源系统产品(外购货物及销售产品均适用17%的增值税税率)，属高新技术企业，公司坐落在国务院批准的高新技术产业开发区内。2007年度有关涉税资料如下：
1、2007年12月31日企业财务报表显示：主营业务收入4000万元、主营业务成本2530万元、主营业务税金及附加220万元、主营业务利润1250万元、营业费用230万元、管理费用650万元、财务费用60万元、营业利润310万元、投资收益33.5万元、营业外支出42万元、利润总额301.5万元，已计提并预缴所得税30万元。
2、2007年“营业费用”账户230万元，其中：广告费120万元、宣传费50万元、支付给经销单位经销手续费40万元(根据有关协议，以经销单位上年实际经营业绩为依据，以自制凭证计算并现金予以返还)、其他人工费用20万元。
3、2007年“管理费用”账户650万元，其中：工资200万元、计提工会经费4万元、计提职工教育经费3万元、计提职工福利费28万元、职工过节补助费10万元、业务招待费75万元、技术开发费150万元(其中：购置试验性装置设备3台，每台8万元)、折旧费、办公费、税金、差旅费等178万元、委培费2万元(系向某高等院校支付本单位职工的委培费)。 4、2007年“财务费用”账户60万元，其中：10万元系企业经批准按10%的年利率向本单位职工集资的利息支出，已知同期商业银行贷款年利率为4%;50万元系向当地工商银行贷款1250万元的利息支出，其中250万元用于生产经营、1000万元用于对外投资甲企业(适用33%的企业所得税率)，拥有甲企业10%的股份。企业账务处理为：
借：财务费用 600000
贷：现金 100000
银行存款 500000
5、2007年“投资收益”账户33.5万元，系从甲企业分回的税后利润。甲企业适用的所得税税率33%。
6、2007年“营业外支出”账户42万元，其中2万元系支付给乙单位的违约金。
7、其他相关资料：(1)企业实行限额计税工资制度，当地主管税务机关核定的标准为每人每月960元，企业职工年平均人数为150人，全年工资性支出均按个人所得税规定完税。(2)“其他应付款——应付工会经费”账户无借方发生额。(3)企业2007年账未结。
3、注册税务师在实施检查时发现某股份合作工业企业下列三项行为涉税情况：
(1)企业用账面净值20万的专利对外投资，评估值100万元，取得被投资方100万元的股份，该专利过户签订转让书据，发生的过户费用由被投资方负担;
(2)收到A单位赠送材料一批，A单位无偿提供的税控增值税发票注明，价款10000元，增值税1700元;企业自行负担运费100元;
(3)为投资人家属购买商品房一幢，付款15万元
要求计算和分析：
(1)对外投资涉及到的税金和对所得的影响
(2)转让专利涉及到的税金和对所得的影响
(3)受赠材料涉及到的税金和对所得的影响
(4)投资人家属购买商品房涉及到的税金和对所得的影响
