辅导笔记——报关单位(2)

    3、 报关企业分类标准：
　　（1） AA类报关企业
　　A类管理1年以上；
　　上年度代报报关单、备案清单2万票以上（中西部5000票）；
　　（2） A类报关企业
　　B类管理1年以上；
　　企业或报关员连续1年无走私罪、走私、违规行为；
　　连续1年代报货物无因侵犯知识产权被海关没收；
　　连续1年无欠税、罚没款项等情事；
　　上年度代报报关单、备案清单3000票以上；
　　上一年度报关单差错率3%以下；
　　（3） B类报关企业
　　未发生C类情形，并；
　　首次注册登记的；
　　或首次登记后，管理类别未发生调整的；
　　或AA类直降级别又达不到A级的；
　　或A类降级。
　　（4） C类报关企业（注意和D比较）
　　有走私行为；
　　1年内3次以上违规行为，或1年内因违规被累计罚款￥50万以上；
　　1年内代报货物达3次侵犯知识产权被没收；
　　欠款、应缴罚款￥50万以下；
　　上一年度报关单差错率10%以上；
　　代报货物涉嫌走私、违规又拒不接受或协助调查；
　　被海关暂停报关业务的。
　　（5） D类报关企业（注意和C比较）
　　有走私罪；
　　1年内2次以上走私行为；
　　1年内代报货物3次以上侵犯知识产权被没收；
　　欠税、应缴罚款￥50万以上。
　　4、 分类具体管理：
　　（1） 代报报关时，收发货人和报关企业按照各自类别管理。如果管理类别不同导致与应当实施的管理措施抵触时，按照下列规定执行：
　　报关企业与收发货人为C或者D类时，从低管理；
　　报关企业与收发货人均为B类及以上时，按报关企业的类别实施管理；
　　（2）加工贸易项下，经营企业和加工企业管理类别不同时从低管理。
　　八、报关单位法律责任：（重点，大家必须牢记掌握，会变成实例出题）
　　1、报关企业非法代理或超范围代理报关，改正、５万内罚款，６个月内暂停执业；情节严重，撤销注册登记。
　　2、行贿，撤销注册登记，10万内罚款；构成犯罪的，追究刑事责任，不得重新注册登记。（两类企业都是）
　　3、未经注册登记擅自报关，取缔，没收非法所得，10万内罚款。（两类企业都是）
　　4、骗取注册登记，撤销注册，30万内罚款（两类企业均）
　　5、报关企业下列情形，撤销注册登记：
　　（1）构成走私罪的；
　　（2）１年内有２次以上走私行为；
　　（3）１年内３人次以上被暂停执业；
　　（4）被暂停后恢复报关，可１年内再次发生（6）列情形。
　　6、报关企业下情形，警告、责令改正、暂停６个月报关：
　　（1）拖欠税款或不履行纳税义务；
　　（2）出让其报关名义。
　　7、未报、漏报、申报不实（从轻至重）：（两类企业都是）
　　（1） 影响统计， 警告或1000-10000罚款
　　（2） 影响监管秩序， 警告或1000-30000罚款
　　（3）影响征税， 漏缴税款30%－２倍罚款
　　（4）影响许可证管理， 货值５％－30％罚款
　　（5）影响外汇与退税管理，申报价格10%-50%罚款
　　（6）代理报关情况下：收发货人原因，责任由其承担；如是报关企业未审或工作疏忽造成，10％以下货值罚款，并暂停６个月报关。
　　8、下列情形，警告、责令改正，处1000-5000元罚款：（两类企业都是）
　　（1）企业实质内容发生变更，未办理变更手续的；
　　（2）未备案，擅自启用或变更“报关专用章”的；
　　（3）报关员离职，未报告并办理相关手续的。
　　9、走私行为，则没收走私货物、物品及违法所得，罚款，对走私运输工具等没收，藏匿设备等拆除。
　　10、走私罪，则追究刑事责任。
　　注意：1-8的排列顺序是按照严重程度由重而轻。
　　附表：
　　表一：自理报关单位与代理报关单位的比较（见附录）
　　表二：报关单位分类管理标准比较（见附录）
　　九、附表：
　　表一：报关单位和报关员的法律责任比较对照表：

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