(2) 主营业务收入=100-10+120+15+40-100=165(万元)
主营业务成本=85+75+20+36-85=131(万元)
3. (1)有关的会计分录如下：
①借：材料采购 20 000
应交税费—应交增值税(进项税额) 3 400
贷：预付账款 23 400
②借：原材料 22 000
贷：材料采购 20 000
材料成本差异 2 000
或：
借：原材料 22 000
贷：材料采购 22 000
借：材料采购 2 000
贷：材料成本差异 2 000
③借：应收账款 3 000
贷：坏账准备 3 000
同时：
借：银行存款 3 000
贷：应收账款 3 000
④借：管理费用 15 000
贷：累计折旧 15 000
⑤借：银行存款 117 000
贷：主营业务收入 100 000
应交税费—应交增值税(销项税额) 17 000
同时：
借：主营业务成本 70 000
贷：库存商品 70 000
⑥借：应付利息 20 000
贷：银行存款 20 000
⑦借：长期借款 70 000
贷：银行存款 70 000
⑧借：所得税费用 10 000
贷：应交税费—应交所得税 10 000
同时：借：应交税费—应交所得税 10 000
贷：银行存款 10 000
(2)20×7年1月31日的资产负债表编制如下：
资 产 负 债 表
编制单位：乙企业 20×7年1月31日 单位：元
4. (1)9月1日，企业购入工程用原材料：
借：工程物资 585 000
贷：应付票据 585 000
(2)9月3日，预收乙公司预付货款：
借：银行存款 100 000
贷：预收账款 100 000
(3)9月10日，企业向乙公司发货：
借：预收账款 351 000
贷：主营业务收入 300 000
应交税费——应交增值税(销项税额)51 000
结转成本时;
借：主营业务成本 250 000
贷：库存商品 250 000
收到乙公司支付的剩余货款及税金：
借：银行存款 251 000
贷：预收账款 251 000
(4)9月15日，企业转让专利权时应交营业税=100 000×5%=5 000(元)
借：银行存款 100 000
无形资产减值准备 60 000
累计摊销 40 000
贷：无形资产 160 000
应交税费——应交营业税 5 000
营业外收入——处置非流动资产利得 35 000
(5)9月28日：
分配工资：
借：生产成本 300 000
制造费用 160 000
管理费用 40 000
在建工程 20 000
贷：应付职工薪酬 520 000
实际发放工资：
借：应付职工薪酬 520 000
贷：银行存款 520 000
(6)9月30日，计算应付利息=585 000×8%×1/12=3 900(元);
借：财务费用 3 900
贷：应付票据 3 900
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