一单项选择题：
1 【正确答案】 C
【答案解析】税法的调整对象是税收权利义务关系，而不直接是税收分配关系。
2【正确答案】 C
【答案解析】税法的特点和其他法律的特点不具有一致性，否则即无所谓税法的特点；税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收属于经济范畴的形式特点相区别；从立法过程看，税法属于制定法。税法属于侵权法规，离开法律约束的纳税习惯是不存在的。
3.【正确答案】 D
【答案解析】从法理学的角度分析，税法基本原则可以概括成税收法律主义、税收公平主义、税收合作信赖主义与实质课税原则。法律优位原则属于税法的适用原则。
4.【正确答案】 C
【答案解析】经济上的税收公平对纳税人不具有约束力，只有上升为法律，才会对纳税人和政府产生约束力，经济上的税收公平主要从税收负担带来的经济后果上考虑，法律上的税收公平则不但考虑经济后果，要另外考虑立法、执法、司法各个方面；纳税人即可要求程序上的税收公平，也可以要求实体上的公平。
5.【正确答案】 D
【答案解析】根据法律不溯及既往原则，纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，原则上新实体法不具有约束力。
6.【正确答案】 D
【答案解析】《中华人民共和国个人所得税法实施细则》属于税收行政法规。
7.【正确答案】 D
【答案解析】何税法，违反宪法的规定，均是无效的，我国税法和宪法缺少必要的衔接，导致宪法对税法的指导和规范、约束作用明显不够，从长远看，应当修改宪法，增设直接与税收有关的条款和制定税收基本法来加强两者的关系；民法和公司法分属于公法和私法体系；税法和行政法律的联系很紧密，但是，区别也是明显的，所以认为税法就是行政法律部门是不严谨的。
8.【正确答案】 D
【答案解析】税收法律只体现国家单方面的意志，不体现纳税人一方主体意志。所以不具有对等性。国家的意志是通过法律规定表现出来的。税收法律关系不以双方意思表示一致为要件。征税权是国家法律授予的税务机关的职责，不得转让和放弃。
9.【正确答案】 B
【答案解析】我国修改最少、执行时间最长的一部单行税法是《中华人民共和国农业税条例》。
10.【正确答案】 C
【答案解析】国际税收中性原则是指国际税收体制不应对跨国纳税人跨国经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响。国际税收中性原则可以从来源国和居住国二个角度进行衡量，从来源国角度看，是资本输入中性，从居住国来看，是资本输出中性。一个中性的国际税收体制应既不鼓励也不阻碍纳税人在国内进行投资还是向国外进行投资。
11.【正确答案】 C
【答案解析】计算分国抵免限额
乙国抵免限额= [（100 + 40 + 30 +30）×40%]×30÷200= 80×30÷200 = 12（万元）
12.【正确答案】 B
【答案解析】因为收入5800元，超过了起征点2000元，所以需要全额征税。
2000×5％+（5000-2000）×10％+（5800－5000）×15％＝520（元）。
13.【正确答案】 D
【答案解析】所得税的征税对象是所得额，计税依据也是所得额。
14.【正确答案】 B
【答案解析】税基式减免税是对某些纳税人的鼓励或照顾措施，通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税。
15.【正确答案】 B
【答案解析】甲国抵免限额= [（100 + 40 + 30 +30）×40%]×40÷200= 80×30÷200 = 16（万元）
甲国实际缴纳税款=40×30%=12（万元）
抵免限额大于实际缴纳税款，则实际可抵免额为实际缴纳税款。
16.【正确答案】 D
【答案解析】综合抵免限额= [（100 + 40 +30 +30 ）×40%]×100÷200= 80 ×100÷200 = 40（万元）
二.多项选择题
1.【正确答案】 ABCD
【答案解析】《中华人民共和国个人所得税法实施细则》属于税收行政法规。
2.【正确答案】 ABCD
【答案解析】税收课征制度包括一次课征制和多次课征制；我国的屠宰税、耕地占用税以及临时经营者，采取按次纳税办法；企业所得税和房产税、土地使用税是按年计征，分期预缴的；边际税率提高越大，平均税率提高就越多，调解收入的能力就越强；实际中，由于减免税手段的使用和税率存在差异以及偷逃税和错征等因素存在，实际税率常常低于名义税率。
3.【正确答案】 BDE
【答案解析】税法的时间效力是指税法何时生效、何时终止效力和有无溯及力问题，而不单是何时生效问题；对于重要税法的个别条款的修订和小税种的设置，较易理解和掌握，因此大多采用这种自通过发布之日起生效的方式。税法的失效方式中，很少采用的是税法本身规定废止日期，因为这种方式较为死板，易于使国家财政限于被动；税法的失效方式中，最常见的方式是新税法代替旧税法；我国及许多国家的税法均坚持不溯及既往原则。
4.【正确答案】 ABE
【答案解析】税法大量借用了民法的概念和规则，但是并没有全部借用，比如平等原则在税法中没有被借用；民事纠纷可以适用调解原则,税收法律关系中的争议，不适用调解原则，但是涉及税务行政赔偿的，可以适用调解原则；税法调整的手段具有综合性，不仅包括民事性质的责任追究，更多的是行政处罚和刑罚手段；民事纠纷应按诉讼程序解决，税务纠纷一般先由上一级税务机关复议，然后才可以选择诉讼程序解决。
5.【正确答案】 ADE
【答案解析】对于法律、国务院没有明确规定的事项，税务总局不得以税务规章的形式予以规定，除非得到国务院的明确授权。
6.【正确答案】 AE
【答案解析】税务规章和地方政府规章就同一事项规定不一致的，由国务院裁决。税务规章和地方法规就同一事项规定不一致的，不能确定如何适用的，应当由国务院提出意见；认为应当适用税务规章的，应当提请全国人大裁决。税务行政规范属于非立法行为的行为规范，多表现为行政解释，和税务规章不具有同等效力。
7.【正确答案】 BDE
【答案解析】课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素，是因为：课税对象是一种区别于另一种税的最主要标志，课税对象体现着各税种的征税范围，其他要素的内容一般都是以课税对象为基础确定的。所以符合题意的选项是BDE。
8.【正确答案】 ABC
【答案解析】税率的基本形式有比例税率、累进税率、定额税率三种
9.【正确答案】 BC
【答案解析】实体税法改革中，关于贯彻“低税率”的原则的理解是，把握好缩小名义税率和实际税率的差距，解决名义税率偏高的问题；降低税率要有针对性；贯彻低税率的同时，还要对于税率明显偏低的予以适当调高。
10.【正确答案】 BCE
【答案解析】只有得到一国政府和立法机关的法律承认，国际税法的效力才会高于国内税法，所以A选项是不对的。
11.【正确答案】 ABCD
【答案解析】税务行政规范不是法律的构成形式，是税务机关行政管理的依据。
12.【正确答案】 ABD
【答案解析】国际税收中性原则是指国际税收体制不应对跨国纳税人跨国经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响。国际税收中性原则可以从来源国和居住国二个角度进行衡量，从来源国角度看，是资本输入中性，从居住国来看，是资本输出中性。一个中性的国际税收体制应既不鼓励也不阻碍纳税人在国内进行投资还是向国外进行投资。
13.【正确答案】 BCDE
【答案解析】税率是个总的概念，实际中可分为定额税率、比例税率和累进税率三种形式；零税率是以零表示的税率，是免税的一种方式；负税率是政府利用税收形式对所得额低于特定标准的家庭或个人给予补贴的比例；名义税率和实际税率是分析纳税人负担的负担时的常用概念，对于分析纳税人的负担，设计合理税制是十分必要的。
14.【正确答案】 BD
【答案解析】税收强制执行措施的内容包括：书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；扣押、查封、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款。书面通知纳税人的开户行或其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产，属于税收保全措施。
15.【正确答案】 BD
【答案解析】 A选项属于税收保全程序；选项BD属于税收强制执行措施的条件。
16.【正确答案】 ABDE
【答案解析】国际重复征税的免除方式有是单边方式、双边或多边方式；不管是采取哪种方式，基本的免除办法有免税法和抵免法。
17.【正确答案】 BCD
【答案解析】税收法律关系消灭的原因，主要有：纳税人履行纳税义务、纳税义务因超过期限而消灭、纳税义务的免除、某些税法的废止、纳税主体的消灭。税务机关被撤、并搬迁了属于征税主体的变更，不改变纳税人的纳税义务。所以符合题意的选项是BCD。
18.【正确答案】 ABCD
【答案解析】目前国际转让定价调整调整方法有可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、利润分割法。
