71．在测试存货控制的有效性时，内部审计师在工作底稿中指出该循环内许多账项调整涉及机床加工部的业务。该机床加工部去年同样导致了超常的多于其他部门的存货控制循环账款调整。内部审计师应该:
a．与管理部门协商并采用其他业务程序，以确定机床加工部的交易循环控制制度和程序是否充分；
b．不再深入审计工作，因为业务工作方案中设计的分析性程序中未表明这点；
c．提醒内部审计管理部门可能存在舞弊；
d．在工作底稿中注明下次检查时详细检查该问题。
72．以下哪项审计程序在确定供应商发票在得到及时处理的同时，公司能最大限度的运用现金方面最为有效：
a．确定收到供应商发票到相应的支付日期之间的处理时间间隔；b．与应付账款经理交谈，确定处理供应商发票的程序和标准；
c．将供应商发票应付日与注销支票注明的支付日进行比较；
d．将收到供应商发票的印戳日期与相应的支付日期进行比较。
73．某新来的经验不足的内部审计师提示某高级审计师一项有关审计客户预算的重大差异。高级审计师告诉该新来的内部审计师不必担忧，因为他已在事前已听说存在一次擅自停产事件，该事件可能是形成该差异的主要原因。以下陈述最恰当的是：
a．新来的内部审计师应当彻底调查整个事件，并且不去麻烦高级内部审计师；
b．高级审计师应当使用适当的卸希约跎傥尬降牡鞑椋?
c．高级审计师应当停止该项业务，直到差异原因得到全面的解释；
d．高级审计师应当帮助新来的内部审计师制定收集恰当信息的计划。
74．在对某公司的房地产开发下属部门进行审计时，审计目标是确定资本化的土地改良支出已经平均分配给所有的已开发土地，内部审计师确认了以下信息：
1.对所有土地价值的独立评估；
2.类似小块土地的销售记录；
3.分析每块土地的市场价值。
以下哪项信息标准有可能被违反：
a.充分性和相关性；
b.可靠性和充分性；
c.相关性和可靠性；
d.没有违反标准。
75．在审计的哪个阶段，内部审计师确认出被审计活动的目标和相应的控制：
a. 初步调查阶段；
b.员工挑选阶段；
c. 编制工作方案阶段；
d. 审计结果报告阶段。
76．为了提高审计效率和效果，某审计师计划在所有合适的条件下应用个人电脑。在审计公司应付账款时，以下哪项对电脑的计划应用是不合适的？
a、对明细账进行加总并将总数与总账余额进行核对；
b、为应付账款周期中应用的信息系统绘制流程图；
c、将款项已结的卖主的姓名和地址与经过授权的主文件进行比较，并比较卖主地址，看有无重复现象；
d、根据将发票价格和经过授权的价格清单的比较时发现的错误来调整公司的总账应付款栏目。
77．某大型制造业公司要求其审计师对公司的生产计划系统进行审查。公司通过联接于局域网中的微机具有的生产数据，并通过电子数据交换自动生成采购定单。购货是向经批准的供应商进行的，根据是下个月的生产计划以及经审批的确定每单位产品对零件需求的材料需求计划(mrp)。假设某人有舞弊意图，并且他能不经批准就可访问到局部网上的数据。为了向虚构的供应商发出订货单，继而骗取向该虚假供应商支付的货款，该人须要访问的数据库应包括:
ⅰ.生产计划数据库
ⅱ.经批准的供应商数据库
ⅲ.原材料需求数据库
ⅳ.外购零部件的存货数据库
a.只有ⅰ和ⅱ；
b.只有ⅰ、ⅱ和ⅲ；
c.只有ⅱ和ⅲ；
d.ⅰ、ⅱ、ⅲ和ⅳ。
78．审计师必须时时警惕舞弊行为存在的可能性。假定忽视对下述风险的控制，那么，哪项舞弊或滥用资产的风险最大?
a.总经理把组织和旅游娱乐基金用于一些值得怀疑的活动上；
b.在采购活动中，虚拟供应商；
c.总经理将款项拨给与其有关联的机构，或者进行违背组织的宗旨的其他拨款；
d.薪金管理职员伪造薪金花名册。
79．以下哪项是对薪金支付循环存在重大风险的表述：
a．薪金主管不去证实发放到各服务部门的薪金成本；
b．负责核实储备计划分配额准确性的薪酬人员还负责纠正与这项处理有关的错误；
c．由于员工的意外退休，不再坚持本年的岗位轮换制度；
e．薪酬部门取代人力资源部门负责薪酬册的增加和变动工作。
80．在采购审计中，内部审计师发现轮胎是最大的采购项目，它们作为车辆维修项目被费用化。车队经理根据每个星期对小汽车和卡车进行视察的结果来提出轮胎的采购申请。有时车队经理对轮胎进行验收，但通常都是直接签发验收报告。车辆服务数据在轮胎被安装以后由机械工输入一个维护数据库。在本案中审计师应采取的最恰当的审计程序是:
a.确定购入轮胎数是否与维修记录相符；
b.清点手头轮胎数并追查至相关的验收报告；
c.对采购申请进行判断抽样并证实每一申请都由车队经理签字；
d.比较用采购订单购入的轮胎数与上一年的采购数，判断合理性。
内部审计程序答案：
1d 2d 3a 4b 5a 6c 7d 8a 9b 10a 11d 12a 13d 14d 15a 16a 17c 18b 19c 20a 21c 22b 23c 24a 25d 26a 27b 28c 29c 30a 31b 32a 33b 34a 35b 36d 37b 38d 39c 40b 41b 42b 43b 44d 45a 46c 47b 48d 49d 50b 51b 52b 53c 54a 55a 56d 57b 58b 59a 60d 61a 62a 63b 64d 65d 66a 67c 68b 69a 70a 71a 72c 73d 74a 75a 76d 77d 78c 79d 80a
