金融危机下加强税收执法的几点建议(2)

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结合。积极鼓励企业自主创新，充分发挥自身优势，不断探索适合自身发展的道路，加大科技研发力度，走科学发展之路。进一步加强对企业的调研，为企业的发展、走出困境，出谋划策、提供理论依据。加强稽查的力度，扩大稽查的范围，对于屡教不改，偷税漏税特别严重，在社会上造成特别恶劣影响的，税务机关要决不手软，严厉查处加大处罚的力度，震慑各类违法犯罪分子，遏制各类骗税行为。
其次，努力完善各项有效措施，重点突出几个机制。
(一)完善企业风险预警机制。依托科学化、信息化管理平台建立和完善企业风险预警机制，加强对重点税源企业、重点税种、重大建设项目、重点行业的预警监控，侧重通过分析税收收入与相关经济指标的关系，从点、线、面多角度、全方位扫描税源管理中存在的问题，税务人员根据预警分值、预警级别、预警指标、预警疑点进行一一归集和展示，对预警的企业进行约谈和实地核查，建立起一个“预防、预警、核查和内部管理”的规范体系，这样不但给我们规范税收执法加了一道保险，也帮助企业减少了涉税风险。同时通过风险预警机制，可以进一步减少企业的投资风险，为企业的发展、行业的优化提供一定的指导。
(二)完善企业纳税评估机制。有了预警机制“发现和提出问题”，我们就可以运用评估机制进行“分析和解决问题”。针对纳税评估对象的不同情况，运用不同的分析方法和模块，综合分析手段，结合行业、产品、地区等差异，提高审核分析的全面性、准确性和科学性，为我们快速解决问题提出正确的措施，提供有效及时的依据。通过整合预警和评估两个机制，使之有效连接，形成一个封闭的完整链环，实现税源过程监控管理的程序化处理。有效防范和化解税收征管及执法中潜在的风险，帮助税务机关及时发现隐患，税收风险提前预防，把一些可能出现的问题及时解决在萌芽状态，有效规避各类执法风险。
(三)完善企业扶持机制。各级国税机关要深入重点税源企业调查，真诚倾听纳税人的意见和建议，及时了解、掌握企业的最新动态，想纳税人之所想，急纳税人之所急，切实优化税收服务，帮助企业排忧解难，共渡难关，以解决纳税人最直接、最关心、最迫切的问题为重点。努力把发挥税收职能与服务科学发展统一起来，帮助企业建立良好的信贷信誉，解决中小型企业的资金瓶颈，加强以各职能部门的协调合作，密切配合，共同应对，建立有效的联动机制。
第三，积极推广新税法，全面落实优惠政策。
一是全面推广“两税”转型。迅速坚决、不折不扣地全面贯彻落实好转型改革后的增值税和消费税，把增值税由“生产型”向“消费型”转变，重点解决资本密集型企业税负偏重问题，鼓励企业投资和自主创新，加大产品的研发力度提高产品的国际竞争力。把以往的税率式优惠(如减税、免税)等直接优惠形式向税基式优惠政策，即加速折旧、税前列支、费用扣除、投资抵免等间接优惠方式转变。充分利用好降低一般纳税人的认定标准和小规模企业的征收率下调，进一步缩小两者的税负差距，盘活中小型企业，运用税收政策促进产业升级，积极推进经济增长方式的转变。
二是积极落实各项优惠政策。积极运用税收优惠政策支持化解金融危机，进一步落实国家关于扩大消费需求、涉农税收、资源综合利用、高附加值商品的出口退税率调高以及个人利息所得税减征等一系列优惠政策。加强税收政策辅导，帮助纳税人全面掌握、用好用足各项税收优惠政策，健全税收政策执行情况反馈评价机制，加大税收政策执行督促检查力度，开展税收执法专项检查，确保税收优惠政策全面落实到位，政策效应不偏移、不弱化，充分发挥税收的调控职能。
最后，加强学习，增强抵御风险的能力。
自觉加强自身的学习，努力提高业务素质，不断深化与税收相关的各类知识的连贯，在会计、英语、经济管理上下功夫，努力做到“学以致用、以学促进、学用相长”，不断增强抵御风险的能力特别是“反避税”的能力，把“反避税”能力作为今后努力的方向。加强培训力度，培养一批娴熟运用经济分析和可比性分析技术的人才，着力打造一支熟悉国内税收法律、通晓国际税收惯例、精通财务会计知识，熟练掌握外语、具备高超谈判技能的高素质复合型税收队伍。采取多种形式加强“反避税”交流，拓展信息来源，统筹协调合作，形成打击“反避税”的合力，积极学习各国有效的先进经验，通过双边磋商、双边预约定价等途径进一步解决“避税”与“反避税”的问题。同时，增强税务干部的责任意识和历史使命感，在困难与压力面前，挺身而出，锐意创新，大胆作为，以科学发展观统领全局，按照“内外并举，重在治内，以内促外”的执法思路，全面推进依法治税，稳定社会经济发展，抵御金融危机做出新的积极的贡献。

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