同志们：
为推进县级国库集中支付制度改革，前不久，市财政局下发了《关于推进县级财政国库管理制度改革的指导意见》。今天，请大家来参加这个培训班，就是对国库集中支付改革业务进行培训，提高大家指导国库集中支付改革的业务水平，同时，对近几年的财政国库工作情况进行总结交流，部署今后一个时期财政国库管理和国库集中支付改革的工作任务。下面，我先讲几点意见，供大家参考。
一、近几年财政国库工作的简要回顾
自机构改革成立国库科以来，我市的财政国库工作，在市财政局党组的正确领导下，在省厅国库处的关心指导下，全市各级财政国库部门按照建立现代财政国库管理制度发展方向，在夯实财政国库工作基础、加强银行账户规范管理、提高预算执行分析水平、推进国库集中支付改革，增强干部队伍素质等方面做了大量卓有成效的工作，初步构建了新型的财政国库管理体系。
(一)夯实基础，财政国库管理工作日益规范。
近几年，市、县两级财政国库部门立足本职，加强管理，不断夯实财政国库管理工作。一是强化了会计基础工作。完善了内部岗位职责和运行规程，健全了内部分工与制约机制，实行财政资金拨付印鉴分管复核机制。同时，对财政预算内、外等各类资金实行了电脑拨款记账，进行了软件升级，增强了会计核算、网络查询和票证打印功能，提高了会计电算化水平，保证了财政资金运行的安全、高效。二是规范资金拨付流程。制定了《赣州市财政局财政资金拨付流程》，及时对财政内部科室的业务流程进行了规范完善，进一步优化了资金支付管理流程，简化了审核事项，缩短了审核时间，规范了工作流程，提高了工作效率。三是加强了预算执行情况的分析和调研。围绕财政经济工作重点，紧扣经济运行态势，及时对工业园区、国库集中支付改革、资源性行业发展、部门决算等进行了专题调研，形成了专题调查报告，提出了许多好的政策建议，为领导决策提供了主要依据。同时，实现了旬、月报表汇总、审核的自动化，在全省率先使用国库执行信息系统上报旬月报数据，加快了预算执行信息的报送速度。，我市的预算执行分析工作在全省评比中荣获一等奖。
(二)加强管理，银行账户管理工作进一步规范。
按照财政部、省财政厅的要求，进一步规范了银行账户的管理工作。一是加强了财政内部银行账户的归口管理工作。从4月开始，市本级就把各项财政性资金及其账户归并到国库科实行统一开户、统一支付、统一核算。在此基础上，制定了《市级财政资金帐户管理暂行办法》。二是加大了对预算单位银行账户的清理力度。，与人民银行、市监察局、市审计局联合对市级预算单位的银行账户进行了一次全面清理，共撤销486个不符合政策规定开设的银行账户。在清理整顿的基础上，制定下发了《赣州市市级预算单位银行账户管理暂行办法》，有效地控制行政事业单位多头开户的混乱现象。
(三)不断创新，财政决算工作实现了新的突破。
通过不断探索和创新，初步建立了职责明确、奖罚分明的良好机制。一是协调沟通机制。对内，明确了各业务科和具体经办人员在每个阶段的职责分工和时间要求，并将决算报表审核工作列入科室年终目标考评内容，强化了内部决算编制的衔接配合;对外，由财政牵头定期召开财税库协调会，就决算编报口径、账务核对、收入报解退付、报表分送等进行协调分工和责任落实。二是评比考核机制。先后制定了《赣州市财政总决算编报工作评比暂行办法》和《赣州市部门决算编报工作评比办法》，每年对财政总决算和部门决算报表进行考核评比，大大地提高了决算报表编审人员的责任心。三是学习培训机制。每年除了把决算编报的有关政策、编审办法、填报口径、审核公式在网上提前公告之外，还要对编审人员进行一次全面的技能培训，大大地提高了编审人员的业务水平。四是严格把关机制。对决算报表严把决算初审、决算正审、决算终审“三审”关和决算数据政策性、逻辑性、合理性“三性”关，保证了决算数据的真实、准确，提高了决算的编审质量。近两年我市的财政总决算编审工作在全省评比连续获得一等奖，创造了八连冠的佳绩，部门决算编审工作在全省评比获得第二名，获得了迄今为止部门决算的最好成绩。
(四)积极探索，国库集中支付改革初显成效
根据财政部、省财政厅的统一部署和要求，我市的财政国库管理制度改革是从财政统发工资、财政性基建、城建资金和政府采购资金实施财政直接支付为突破口，1月1日开始，按照市政府批准的《财政国库管理制度改革方案》，市财政局首先选择了财政局、民政局、水利局、审计局、粮食局、统计局、计生委、规划建设局等8个主管部门及其25个下属预算单位进行国库集中支付改革试点。今年6月1日起，又将27个部门及其13个下属单位纳入国库集中支付改革试点，使改革试点部门扩大到35个，基层单位增至38个，涉及预算内、外资金1.7亿元。从运行(来源：http://www.reader8.net)情况来看，目前整个改革运行平稳，进展顺利，效果良好。
1、建立了比较完善的制度体系。逐步形成了以改革方案为基础，支付管理办法、资金清算办法、会计核算办法为主体，其他配套办法为补充的覆盖面广、操作性强，内容比较完善的财政国库管理制度体系。
2、提高了资金的支付和使用效率。实行国库集中支付后，资金从财政部门账户到用款单位由原来的4-7天缩到1天以内，单位用款更加及时方便。同时，改革增强了财政调控资金的能力，资金效率明显提高，，33个试点单位结存国库资金1069万元，结存率达17%。
3、探索了创新的改革模式。在把23个会计集中核算单位纳入改革试点范围的基础上，对人员少、资金渠道单一且集中在市政中心办公的单位实行会计代理。同时，在市文化局、房产局等资金量大、内部财务关系相对复杂的部门成立财政支付分中心，对主管部门和下属单位的所有资金实行“统一管理、集中支付、分户核算”的管理模式。既调动了主管部门理财积极性、减少了改革阻力，又降低了改革成本，实现了会计集中核算与国库集中支付的有效结合。
4、加快了预算执行信息反馈速度。实行改革后，财政部门获取预算支出信息不需要通过部门单位层层汇总，而是直接通过支付网络系统获取，为预算执行及时提供了准确的信息。
在全面推进市本级国库集中支付改革试点的同时，各县(市、区)也结合实际，进行了内容多样的改革试点。目前，全市有13个县(市)开展了会计集中核算制度改革，大部分县(市、区)对工资、政府采购、基建城建、粮食直补等专项资金实行了财政直接支付。为加快县级国库集中支付改革的步伐，今年，市财政局在对县级财政国库管理制度改革进行调研的基础上，制定下发了《关于推进县级财政国库管理制度改革的指导意见》，明确了县级改革的基本原则和主要模式，确定了龙南、赣县作为第一批改革试点县，目前，各县(市、区)都在按照要求做好改革的前期准备工作，已有10个县(市、区)制定上报了改革试点方案。
过去几年，财政国库管理与改革工作虽然取得了一定成绩，但工作中也还存在不少问题。一是改革进展工作不平衡。市级改革尚未实施到所有部门，大部分县也没启动这项改革工作。特别是有不少同志对国库管理制度改革的认识还有偏差，对改革发展的趋势把握不够，工作较为被动;二是财政国库管理机构设置不到位。目前，仍有5个县(市、区)未成立国库管理机构，有11个县(市)没有把财政内部的银行账户纳入国库部门归口管理;三是信息系统建设不到位。目前县级会计核算电算化水平程度低，有相当一部分县(市)仍然处于手工拨款和记帐现状，还没有一套成熟的适合县级使用的会计核算和支付系统软件;四是对国库资金收支、预算执行情况的分析预测水平还不高等等。这些问题对建立和完善现代财政国库管理体系有很大影响，需要在今后的工作中认真研究解决。
二、深化改革，加快推进国库集中支付改革步伐
按照省财政厅的总体部署和市惩防体系建设的要求，在加快市级改革步伐的同时，要积极推进县级国库集中支付改革的进程。大家务必要有一个清醒的认识，以强烈的事业心和责任感来做好这项工作。
(一)统一思想，充分认识改革的必要性和紧迫性
推行财政国库管理制度改革既是与国际通行做法的接轨，也是预算执行制度的创新，是一项“财政的革命”。近年来，党中央、国务院和省委、省政府对这项改革高度重视，提出了改革的具体目标和总体要求。把其作为“八个坚持”和廉政建设的重要内容来抓。市委、市政府对这项改革也寄以厚望，在今年召开的市人大二届三次会议王昭悠市长所做的《政府工作报告》和《赣州市惩治和预防腐败体系建设工作意见》都对国库集中支付改革提出了明确的要求。从目前来看，全国已有36个省市、200多个地市、500多个县实行了财政国库管理制度改革;江西省省本级也对所有部门实行了国库集中支付改革。全省11个设区市全面启动了改革试点，其中：南昌、宜春等改革已经全面铺开。目前，我市只有市本级实施了这项改革，县级还没有一个县(市、区)开展了这项改革试点工作，与中央、省的要求相比，还有一定的差距，改革步伐相对滞后。所以说财政国库集中支付改革是大势所趋，势在必行，我们的任务还很艰巨，希望大家提高认识，把思想统一到中央、省的改革决定上来，统一到市委、市政府对我市改革的工作部署上来。
(二)深刻领会，认真把握改革的精神实质
实行财政国库管理制度改革就是要建立国库集中收付制度(也称国库单一账户制度)，它包括国库集中收入制度和国库集中支付制度两个方面。考虑到改革的复杂性和实施过程中的艰巨性，当前我市以国库集中支付制度作为切入点，先进行改革试点，然后再逐步扩面，等国库集中支付制度改革基本成功，再集中精力推进收入制度改革，最终实现国库集中收付制度。
考虑到县级改革的复杂性和艰巨性，县级在实施改革的过程中应着重把握好以下几个方面：
1、把握改革的方向。中央的改革方向就是建立以国库单一账户体系为基础，资金缴拨以国库集中收付为主要形式的现代国库管理制度。各个县(市、区)在坚持这个大方向的前提下，可根据各地的实际情况，因地制宜的选择改革模式。具体地说，对条件成熟且尚未实行会计集中核算的县，应一步到位走规范化改革道路;对条件成熟且已实施会计集中核算的县，可以在保留现有的模式下，融入国库集中支付改革的基本内容，实现两者的有效结合;对条件不具备的县，应扩大财政直接拨付的项目和总量，待条件成熟后再推行国库集中支付改革。为防止改革偏离轨道，避免因政策理解不当而使改革走弯路，各地在实施方案正式出台前要事先征求市财政局的意见，从目前各地上报的改革方案来看，多数流于形式，没有体现当地特色，操作性和前瞻性不强，需要进一步修改完善，正式出台后的实施方案应报市财政局。
2、注意改革的节奏。财政国库管理制度改革是一项新生事物，也是预算执行制度的创新，改革的过程中肯定会遇到各种问题和阻力。大家必须充分估计到改革的艰巨性和复杂性，把握好改革的节奏，能慢则慢，能快则快，做到有计划有步骤的实施改革，尽量减少改革带来的风险，力争实现单位满意、政府满意、社会满意的理想效果。
3、明确改革的内容。对国库集中支付的具体要求和做法，国库科将在培训中作详细介绍。根据去年的改革情况和今年改革的扩面要求，各地国库集中支付改革的内容主要是：
①坚持一个原则。即坚持“两个改变、三个不变”的原则。“两个改变”：一是改变资金管理方式。即财政部门由层层下拨资金给预算单位，改为依据部门预算批复下达用款计划，根据用款计划支付资金，在资金支付到商品和劳务供应者帐户之前，始终保留在国库单一帐户或预算外资金专户。二是改变资金支付方式。即预算资金由原来的分散支付改为直接支付。预算单位有财政支出时，由国库支付中心直接支付或授权预算单位开具支付令，支付给商品和劳务供应者。“三个不变”：一是不改变预算单位的预算执行主体地位。人大通过的预算所确定的事项仍由各部门执行和组织实施，财政部门主要是为预算单位搞好预算执行提供服务，各单位预算执行主体地位不会降低。二是不改变预算单位的资金使用权限。资金的支配权和使用权仍由各单位掌握，财政部门主要是保证部门预算什么，部门执行的就是什么。三是不改变预算单位财务管理和会计核算权限。改革前，预算单位在财务管理和会计核算方面履行哪些责任和权限，行使哪些职权，改革后依然不变。
②建立一个体系。即建立国库单一账户体系。就是改变预算单位自行开设银行账户存储财政资金的办法，由财政部门统一开设国库单一账户体系，全面反映财政资金的收入和支出。撤销预算单位的所有账户，由财政部门在代理银行开设零余额账户，包括财政零余额账户和预算单位零余额账户。
③实行两种支付。即对财政性资金分别实行财政直接支付和财政授权支付两种方式。财政直接支付就是预算单位用款时，按照批复的部门预算和季度分月用款计划，向市财政局提出支付申请，国库支付中心向代理银行发出支付令，通过财政零余额账户将资金直接划拨到供应商或收款人的账户。财政直接支付主要适用于工资、大宗物品和服务采购、大型修缮、大中型基本建设项目、转移支出等。财政授权支付就是预算单位经财政授权，按照批复的部门预算和季度分月用款计划，自行向代理银行发出支付令，通过单位零余额账户将资金直接划拨到供应商或收款人的账户。财政授权支付主要适用于单位零星、经常性的小额支出和分散采购支出。
④实现两个提高。即提高资金支付效率和单位财务管理水平。实行国库集中支付改革后，从根本上解决了过去财政资金层层收缴、层层拨付、流经环节多的问题，加快了资金的流转速度，提高了资金收缴、拨付效率，方便了单位及时用款。同时，支付方式的变化，改变了以往先拿到钱再考虑怎么用的传统做法，要求单位必须加强用款的计划性、科学性。在申请用款的同时，就要将怎么用、何时花的问题作为先决条件做好，对单位的财务管理提出了更高的要求，促进了预算单位财务管理水平的提高。
