1【例题】在制定并落实内部审计部门的年度计划时，一般不涉及以下哪项内容?
A.为工作底稿和参考工作制定相关政策和程序。
B.针对正在开展的审计业务，向审计委员会提交阶段性审计业务报告。
C.评估主要部门的风险程度。
D.就如何以恰当方式应对新确定的风险培训审计人员。
答案：A
解析：在制定并落实内部审计部门的年度计划时，一般不涉及为工作底稿和参考工作制定相关政策和程序。
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【例题】某公司已为建设新的零售网点与总承包商签署价值20 000 00美元的固定价格合同。对于该合同，以下哪项内容代表了最严重的风险?
A.对工程收取的劳务费过高。
B.对原材料和设备的实物保护措施不力。
C.未能按预算完成工程。
D.在原材料方面以次充好。
答案：D
解析：在原材料方面以次充好代来了最严重的风险。
3
【例题】 在为内部审计部门建立和开展质量检查程序时，《专业实务框架》不建议采取哪种做法?
A.对照内部审计部门的章程，衡量内部审计部门的工作范围。
B.由外部人员每五年开展一次质量保障检查。
C.由审计委员会每四年开展一次质量保障检查。
D.与高层管理人员讨论外部质量保障检查的目的和范围。
答案：C
解析：《专业实务框架》没有要求由审计委员会每四年开展一次质量保障检查。
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【例题】当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的咨询服务时，
A.如果内部审计师承接同一客户的保证服务，此种服务有损内部审计师的客观性。
B.内部审计师不可能通过此种咨询业务提供保证服务。
C.此种服务应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。
D.除了咨询业务的客户，此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。
答案：C
解析：咨询服务也应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。
5
【例题】以下哪项活动旨在为内部审计部门的有效性提供反馈意见? Ⅰ.恰当监督 Ⅱ.恰当培训 Ⅲ.内部评估 Ⅳ.外部评估
A.只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是对的。
B.只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ是对的。
C.只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。
D.只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的。
答案：D
解析：内部审计部门的质量和改进项目包括恰当监督、内部评估和外部评估。
6
【例题】内部审计师与外部审计师之间的协作往往会：
A.增加风险，因为内部审计师效忠公司，因而可能会引起沟通问题。
B.增加风险，因为内部审计师对内部控制的性质和是否恰当持不同观点。
C.减少风险，因为内部审计师对公司及其所在行业很了解。
D.减少风险，因为这种协调可以避免重复劳动。
答案：D
解析：内部审计师与外部审计师之间的协作往往会避免重复劳动。
7
【例题】以下那种行为将被视为对《标准》的违犯? Ⅰ.与被审计单位一起审查审计报告草案，已获取被审计单位的反馈意见。在撰写最终审计报告时，考虑被审计单位的评价意见; Ⅱ.应用程序开发小组准备将一些控制程序内置在正在开发的电脑主要应用程序中，某审计师是该小组的成员，但他又参加了对这些控制程序的审计工作; Ⅲ.鉴于资源有限，审计执行主管开展了风险分析，以确定应对哪些部门进行审计。
A.只有Ⅲ是对的。
B.只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。
D.以上说法都不对。
答案：A
解析：《标准》规定审计执行主管应该在开展风险分析后，确定应对哪些部门进行审计。
8
【例题】某计划旨在为内部审计部门挑选并发展人力资源，该计划不包括以下哪些步骤?
A.安排与各审计师定期会谈。在会谈期间，审计执行主管就每名审计师的业绩和专长进行评价
B.建立内部审计队伍，评价审计师和审计部门对标准的遵守情况，审计的有效程度
C.为审计人员、审计经理和其他审计职位制定具体的岗位说明。
D.为单位内部提供关于电脑技术的培训，并要求为审计人员提供继续教育。
答案：B
解析：建立内部审计队伍，评价审计师和审计部门对标准的遵守情况，审计的有效程度以及对部门政策的遵守情况。不是发展人力资源计划的内容。
9【例题】继续职业教育(CPE)小时数可以通过以下哪些活动来实现?
A.参加审计员工会议。
B.核实所有已开展的审计测试已全部得到文件记录处理。
C.发表一篇关于公司内部审计部门的文章。
D.获取与工作有关的经验。 19
答案：C
解析：根据《专业实务框架》的规定：发表关于公司内部审计部门的文章，可以算作继续职业教育(CPE)小时数。
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【例题】关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查，以下哪种说法是不正确的?
A.质量保障检查的结果可以与高层管理人员和董事会分享。
B.人们期望质量保障团队对内部审计部门的工作效率和成效进行检查。
C.如果符合条件，公司管理人员或董事会董事可以成为外部检查小组的成员，因为他们独立于内部审计部门。
D.质量保障程序可以包括被审计单位通过面谈和问卷调查或调研提供的反馈意见。
答案：C
解析：外部检查小组的成员应该是组织外部人员。
