四、综合分析题
(共2题，每小题12分，共24分)
(一)
某酒厂(位于市区)为增值税一般纳税人，主要生产销售各类白酒，2008年10月经营情况如下：
(1)从某酒厂购进60吨酒精，取得普通发票，注明价款21.4万元;从农业生产者手中收购粮食600000斤，收购凭证上注明支付金额30万元，支付运输费用2万元、装卸费0.5万元，运输途中损失4000斤(运输途中管理不善造成);购入生产用煤，取得增值税专用发票，注明价款10万元、增值税1.3万元，支付运输费用4万元，取得合法货运发票;从生产性小规模纳税人购进劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款1.5万元。
(2)销售瓶装粮食白酒20000斤，开具增值税专用发票，取得销售额31万元，收取包装物押金3.51万元;销售散装薯类白酒20000斤，开具普通发票，取得销售收入24.57万元;向当地白酒节捐赠特制粮食白酒500斤;用5吨特制粮食白酒与供货方换取原材料，合同规定，该特制粮食白酒按平均售价计价，供货方提供的原材料价款20万元，供货方开具了税款为3.4万元的增值税专用发票，酒厂开具了税款为3.74万元的增值税专用发票。特制粮食白酒最高售价25元/斤，平均售价22元/斤(售价为不含增值税售价)。
(3)将试制的新型号干红酒10000斤发给职工作为福利，成本价1.4万元，该产品无同类产品市场价格。
(4)受托为某县城甲企业加工酒精4吨，甲企业提供的材料成本9万元，酒厂开具增值税专用发票，取得加工费0.5万元、增值税0.085万元。
(5)将当月购买的一台设备和闲置的一处仓库对外投资，购进设备尚未取得增值税专用发票，但已支付价款32万元、增值税5.44万元;仓库账面净值80万元，市场销售价格86万元，双方共同承担投资风险。
(6)转让6年前建造的办公楼，取得销售收入1500万元，建造该办公楼支付工程价款900万元，重置成本1200万元，账面原值905万元，已提折旧45万元。
(7)当月台球馆开业，取得票价收入9万元，台球馆销售香烟取得收入0.8万元，销售饮料取得收入0.5万元，销售毛巾等日用品取得收入0.3万元。把一间办公室出租，取得租金0.4万元;本月支付台球馆工作人员工资1万元，设备维修费0.7万元。
(8)生产车间领用煤炭600吨，职工食堂及浴池领用外购煤炭10吨，每吨不含税价格400元。
(9)经批准进口一台小轿车自用，成交价格为境外离岸价格(F0B)2.6万美元，境外运费及保险费共计0.4万美元。
(10)月初库存外购已税酒精3吨，每吨不含增值税单价3600元，月末库存外购已税酒精4吨。因为水灾库存的粮食发生霉烂，成本6.09万元;丢失上月从一般纳税人购进的煤炭，账面成本2万元。
已知，有关票据均在当月通过税务机关的认证并抵扣，小轿车关税税率50%，汇率1美元=6.8元人民币。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
(1)该酒厂本月应纳增值税()万元。(不包括进口环节应纳增值税)
A.11.76
B.8.32
C.2.37
D.4.94
(2)该酒厂本月应纳消费税()万元。(不包括进口环节应纳消费税)
A.20.87
B.20.12
C.15.12
D.13.61
(3)该酒厂应代扣代缴税金()万元。
A.0.54
B.0.55
C.0.24
D.0.5
(4)该酒厂应纳营业税()万元。
A.30.55
B.77.2
C.79.85
D.75.55
(5)进口小轿车应纳税金()万元。
A.19.35
B.21.84
C.22.34
D.22.83
(6)下列表述符合税收制度规定的有()。
A.酒厂向商业销售单位收取“品牌使用费”，对于单独收取，可以独立核算的，应当缴纳营业税，不并入销售额缴纳消费税
B.酒厂以闲置的仓库对外投资，不缴纳营业税;在投资后转让股权的，也不缴纳营业税
C.用甜菜酿制的白酒，比照粮食白酒征收消费税
D.无论是以外购的酒精勾兑生产白酒，还是用委托加工收回的酒精连续生产白酒，外购酒精已纳消费税均不得从企业应纳消费税中扣除
(二)
上海市某汽车制造企业为增值税一般纳税人，小汽车出厂价格每辆100000元(不含增值税)，2008年12月该厂购销情况如下：
(1)销售给特约经销商A小汽车50辆，并以收据收取提货手续费10000元;经销商已提取40辆小汽车，其余10辆尚未提货：该厂已经开具了50辆小汽车的增值税专用发票;
(2)抵债给某供货商小汽车8辆，并开具增值税专用发票;并支付运费12000元，运输单位发票台头为供货商、发票已由该厂转给供货商;
(3)与特约经销商B签定60辆小汽车的代销协议，代销手续费5%，该厂当即开具了60辆小汽车的增值税专用发票，当月收到经销商返还的30辆小汽车的代销清单及销货款;
(4)以本厂生产的10辆小汽车，向某汽车配件厂换取600000元的专用配件，双方均已收到货物，并尚未开具增值税专用发票，该厂同型号小汽车每辆销售价格为120000元、100000元和80000元(不含增值税);
(5)销售一台不需用的旧机床，账面原价400000元，已提取折旧100000元，销售价格410000元;
(6)购进小汽车零配件一批，取得增值税防伪税控发票上注明的销售金额4000000元，并于当月通过税务机关的认证，另支付运费金额30000元，取得运输单位开具的运输货票上注明运费金额20000元，建设基金5000元，装卸费2000元，保险费3000元，本月未报送《增值税运输发票抵扣清单》及电子信息;
(7)从小规模纳税人处购进小汽车零配件一批，并取得当地税务机关开具的增值税专用发票注明价款60000元，货已验收入库。
(8)本厂基本建设工程领取上月购进的生产用钢材价值100000元;并将领用的钢材委托外加工，收回后用于工程项目，为此支付加工费1000元(不含增值税)，已取得增值专用发票;
(9)购进办公用品一批，含税价款20000元，尚未未取得增值税专用发票注明;购置复印机一台，增值税专用发票注明价款50000元，为职工食堂购置用具一批，取得增值税专用发票注明价款10000元。
(10)将自产小汽车2辆作为本企业固定资产;将自产的小汽车4辆作为年终奖励，给了对企业发展有突出贡献的专家。
要求：根据上述资料，回答下列问题(小汽车适用消费税率5%)
(1)该企业销售旧机床应纳增值税为()元。
A.0
B.7884.62
C.8200
D.23207.55
(2)该企业应纳的车辆购置税额为()元。
A.60000
B.50000
C.14000
D.20000
(3)下列表述正确的有()。
A.第(2)笔业务中，抵偿债务给供货单位的8辆小汽车，应视同销售处理
B.第(6)笔业务中，购进小汽车零配件支付的运费可以按7%抵扣进项税
C.第(7)笔业务中，从小规模纳税人处购进的小汽车零配件的进项税不得抵扣
D.第(8)笔业务中，支付加工费的进项税不得抵扣
(4)该企业应纳增值税额为()。
A.1518737.61
B.1620737.61
C.1510852.99
D.1517737.61
(5)该企业应纳消费税额为()。
A.658427.35
B.460899.15
C.688427.35
D.493504.27
(6)该企业应纳城建税及教育费附加合计为()。
A.230916.5
B.208163.68
C.184733.2
D.220716.5
