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单元测试题:2013年注册会计师考试《税法》第四章(3)

2013-04-14 
读书人网为大家精心准备了2013年注册会计师考试《税法》单元测试题,希望能给广大考生带来帮助,在这里预祝大家考试成功!


  三、计算问答题

  某公司2011年12月发生下列业务:

  (1)将1户门店出租给甲企业经营网吧,租期两年,根据合同约定,出租方每月收取租金。当月发生装修费,由出租方承担,承租方代付装修费10000元,装修费从租金中扣除,扣除装修费后该公司当月取得租金收入40000元。

  (2)将闲置的办公室提供给社区作为社区儿童阅览室,每月收取租金20000元。

  (3)举办文化讲座取得门票收入150000元,支付场租20000元、劳务费10000元。

  (4)2010年1月以本公司原值为4000000元的房产作抵押,向某商业银行贷款2400000元,贷款期限2年,年利率5%,该房产购入价为3600000元,购入后发生装修等其他费用共计400000元。合同规定,抵押期间该房产由银行使用,公司不再支付利息。贷款本月底到期,公司无力偿还贷款,经双方协商,银行将所抵押的房产收归已有,核定房产价值为4500000元,银行向该公司支付了补价2100000元。

  (5)该公司保龄球馆本月开业,并成立顾客会员俱乐部,向会员收取会费400000元,本月保龄球馆经营收入200000元,发生经营支出80000元。

  (6)转让土地使用权,取得转让收入8000000元,转让时发生相关税费l28000元;取得该土地使用权时支付土地出让金5600000元、相关税费200000元。

  已知,根据当地省级人民政府的规定,保龄球馆适用的营业税税率为5%。

  要求:根据上述材料,回答下列问题:

  (1)2011年12月该公司按“服务业——租赁业”税目缴纳营业税;

  (2)2011年12月该公司转让房产应缴纳的营业税;

  (3)2011年12月该公司转让土地使用权应缴纳的营业税;

  (4)2011年12月该公司合计应缴纳的营业税。


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