第二章 个人所得税
一、概述
(一)了解个人所得税的概念
个人所得税是以个人(自然人)取得的各项应税所得为征税对象所征收的一种税。
(二)熟悉个人所得税的特点
(三)了解个人所得税的立法原则
二、征税对象
(一)熟悉工资、薪金所得的内容
(二)熟悉个体工商户的生产、经营所得的内容
(三)熟悉对企事业单位的承包、承租经营所得的内容
(四)熟悉劳务报酬所得的内容
(五)熟悉稿酬所得的内容
(六)熟悉特许权使用费所得的内容
(七)熟悉利息、股息、红利所得的内容
(八)熟悉财产租赁所得的内容
(九)熟悉财产转让所得的内容
(十)熟悉偶然所得的内容
(十一)熟悉其他所得的内容
三、纳税人、税率与应纳税所得额的计算
(一)熟悉居民纳税人和非居民纳税人的判定标准，掌握居民纳税人和非居民纳税人的纳税义务范围，熟悉所得来源的确定，熟悉扣缴义务人。
(二)掌握适用税率的具体规定，掌握稿酬所得减征、劳务报酬所得加成征税的规定。
(三)掌握应纳税所得额的一般规定，掌握应纳税所得额的特殊规定。
四、应纳税额的计算
(一)掌握工资、薪金所得的计税方法
(二)掌握个体工商户的生产、经营所得的计税方法
(三)掌握对企事业单位承包、承租经营所得的计税方法
(四)掌握劳务报酬所得的计税方法
(五)掌握稿酬所得的计税方法
(六)掌握特许权使用费所得的计税方法
(七)掌握利息、股息、红利所得的计税方法
(八)掌握财产租赁所得的计税方法
(九)掌握财产转让所得的计税方法
(十)掌握偶然所得的计税方法
(十一)掌握个人所得税的特殊计税方法
扣除捐赠款的计税方法;境外缴纳税额抵免的计税方法;两人以上共同取得同一项目收入的计税方法;对从事建筑安装业个人取得所得的征税办法;对从事广告业个人取得所得的征税办法;对演出市场上个人取得所得的征税办法;年终一次性取得奖金的计税方法;个人股票期权所得的计税方法;高级管理人员行使股票认购权取得个人所得的计税方法等。
五、减免税优惠
(一)掌握免税的项目
(二)熟悉减税的项目
(三)熟悉暂免征税的项目
(四)熟悉纳税人享受个人所得税优惠政策时的审批原则
六、申报和缴纳
(一)熟悉源泉扣缴的纳税申报方法
(二)熟悉自行申报纳税的方法
(三)熟悉高收入者个人所得税的征收管理
(四)熟悉对律师事务所从业人员个人所得税的征收管理
(五)熟悉医疗机构个人所得税的征收管理
(六)熟悉提高了个人缴纳增值税、营业税的起征点后，缴纳个人所得税的征收管理
(七)熟悉股权转让所得征收个人所得税管理
七、个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定
(一)熟悉个人独资企业、合伙企业及纳税人
(二)熟悉税率
(三)掌握查账征收应纳个人所得税的计算
(四)掌握核定征收应纳税额的计算
(五)熟悉税收优惠
(六)熟悉征收管理
(七)掌握投资者个人所得税申报表、个人所得税汇总申报表及填报方法
