四、综合题目
1.
(1).
【正确答案】：D
【答案解析】：收入总额=700+120+250+46.8=1116.8(万元)
【答疑编号10047464】
(2).
【正确答案】：B
【答案解析】：资本化的利息，通过摊销方式扣除，不直接在财务费用中反映。
可扣除的财务费用=50-10=40(万元)
【答疑编号10047465】
(3).
【正确答案】：A
【答案解析】：营业收入=700+120=820(万元)
广告宣传费扣除限额=820×15%=123(万元)，实际列支30万，上年超支20万元可结转在本年企业所得税税前扣除。
税前可扣除的销售费用=40+20=60(万元)
【答疑编号10047466】
(4).
【正确答案】：B
【答案解析】：利润总额=1116.8(收入)-13(税金)-330(成本)-(50-10)(财务费用)-90(管理费用)-40(销售费用)-(10+5+2.73)(营业外支出)=586.07(万元)
捐赠限额=586.07×12%=70.33(万元)，实际捐赠为10万，可据实扣除。
可扣除的营业外支出=10(万元)
【答疑编号10047467】
(5).
【正确答案】：D
【答案解析】：应纳税所得额=1116.8(收入总额)-(250+46.8)(免税收入)-13(税金)-330(成本)-40(财务费用)-90(管理费用)-60(销售费用)-10(捐赠)=277(万元)
【答疑编号10047468】
(6).
【正确答案】：D
【答案解析】：电力收入÷总收入=700÷1116.8=62.68%
对设在西部地区国家鼓励类产业的内资企业和外商投资企业，在2001年至2010年期间，减按15%的税率征收企业所得税。收入不能达到规定70%的 比例，不能享受优惠税率。
企业2009年的应纳所得税额=277×25%=69.25(万元)
【答疑编号10047469】
2.
(1).
【正确答案】：A
【答案解析】：合伙企业允许税前扣除的广告费和业务宣传费的扣除限额=700000×15%=105000(元)
实际发生的广告费和业务宣传费=25000+5000=30000(元)，准予据实扣除。
【答疑编号10047471】
(2).
【正确答案】：D
【答案解析】：投资者工资不得扣除，可扣生计费，故调增应纳税所得额=36000×2-12×2000×2=24000(元)。
预付股利不得扣除，应调增应纳税所得额=2×5000×4=40000(元)
投资收益10万元属“利息、股息、红利所得”，故调减应纳税所得额=100000(元)，工商管理部门罚款税前不得扣除，应调增应纳税所得额=20000(元)
冷藏库属于生产经营费用与家庭生活混合使用，折旧不能全部在企业扣除，按税务机关确定比例，折旧调增应纳税所得额3000元，陈先生在甲合伙企业的应纳税所得额=(140000+24000+40000-100000+20000+3000)÷2=63500(元)
【答疑编号10047472】
