26.某企业采用资产负债表债务法对所得税进行核算,适用的所得税税率为33%,2007年年初递延所得税负债账面余额为100万元,2007年发生应纳税暂时性差异50万元,转回应纳税暂时差异150万元,2007年12月31日”递延所得税负债账面余额为()
A.0B.67C.83.5D.116.5
27.下列不属于营业收入，不影响企业营业利润的是()
A.材料销售取得的收入B.转让无形资产获得的收入
C.违约金罚款收入D.劳务收入
28.下列交易或事项中,其计税基础不等于账面价值的是()_
A.企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债
B.企业为关联方提供债务担保确认了预计负债100万元
C.企业当期确认应支付的职工工资及其他薪金性质支出计1000万元,尚未支付,按照税务规定的计税工资标准可以于当期扣除的部分为800万元.
D.税法规定的收入确认时点与会计准则一致,会计确认预计账款500万元
29.企业本会计期资产减少1000元，负债增加2000元，所有者权益减少3000元，则该期利润为()。
A.1000B.-2000C.3000D.-3000
30.企业本年实现利润10000元，可用于弥补上年度发生的亏损50000元，应编制会计分录()。
A.借：利润分配──弥补上年亏损10000
贷：利润分配──未分配利润10000
B.借：盈余公积──弥补亏损10000
贷：利润分配──未分配利润10000
C.借：利润分配──未分配利润10000
贷：本年利润10000
D.不需要进行专门的账务处理
31.在收取手续费的代销方式下，受托方收到代销手续费时，应作为()核算。
A、主营业务收入B、其他业务收入
C、营业外收入D、冲减营业费用
32.某工业企业本期主营业元。
A.65B.95C.100D.110
33.在下列各项税金中，应在利润表中的"主营业务税金及附加"项目反映的是()。
A.车船使用税B.城市维护建设税
C.印花税D.房产税
34.企业税前会计利润1000万元，计税工资为1400万元，实际支付工资1300万元，若
无其他调整事项，则据此计算的企业所得税费用(所得税税率33%)为()万元。
A.330B.363C.429D.462
35.如果企业在1月16日销售商品1000件，单价20元，给予10%的商业折扣，增值税税率17%，代垫包装费200元，代垫运杂费300元，付款条件为“2/10,1/20,n/30”，且客户已于2月5日按条件付款，则按照现行制度，企业在1月16日应贷记“主营业务收入”()元。
A.18000B.18130
C.18315D.18500
36.随同产品出售单独计价的包装物，应在领用月份按其成本借记()科目。
A.包装物B.营业费用
C.管理费用D.其他业务支出
37.以下各项属于纳税调整减少额的有(D)。
A、税收滞纳金B、超标的业务招待费
C、超标的工资支出D、从所得税率与企业相同的被投资企业获取的投资收益
二、多项选择题
1.资产负债表债务法下，下列项目中会产生可抵扣暂时性差异的有()
A.预提产品售后保修费用
B.计提存货跌价准备
C.会计计提的折旧大于税法规定的折旧
D.会计计提的折旧小于税法规定的折旧
2.下列以可靠计量相关的收入与成本的是()
A.收入必须等收到后才算能够可靠地计量
B.销售商品时，一般售价已确定，若售价出现变动，在新售价确定后
C.订货销售，此时已收到买方全部或部分货款，但库存无货，需要通过生产或通过第三方交货
D.订货销售在需要通过生产或通过第三方交货时，要在交付商品时才能可靠计量相关的成本
3.下列项目中属于营业外收入的是()
A.罚款净收入B.出租无形资产收入
C.出售无形资产收入D.处理固定资产收益
4.根据《收入》准则的规定，下列业务应确认为企业当年的主营业务收入的有()
A.12月25日销售产品一批，含增值税价款117万元。同日收到购货单位交来的同等金额3个月到期的商业汇票一张
B.12月30日发出商品一批，价款50万元，委托C公司代销
C.12月10日试销售商品一批，价款15万元，并允诺试用期为1个月，不满意可退货
D.12月28日销售商品一批，发票已经开出，含增值税价款80万元已于2个月前预收，购货单位决定下年初再提货
5.企业自行弥补亏损的合法渠道包括()
A.用以后年度税前利润弥补
B.用以前年度税后利润弥补
C.用盈余公积弥补
D.用资本公积弥补
6.下列支出中，属于营业外支出的有()
A.计提坏账准备金
B.债务重组损失
C.转销固定资产盘亏
D.离退休人员退休金
7.下列属于其他业务收入的是()
A.销售商品B.销售原材料
C.出租包装物的租金D.没收的押金
8.收入属于企业主要的、经常性的业务收入，它包括()
A.为第三方或客户代收的款项
B.商品销售收入
C.利息收入
D.罚金收入
9.下列各项费用中属于销售费用的有()
A.展览费B.广告费
C.销售产品应负担的运输费D.企业专设销售机构的经营费用
