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简答题
整体来看，从2008-2009年的考题分析，《税务代理实务》的简答题主要以个人所得税，营业税，消费税，土地增值税这样的小税种的计算为主；适当考核注税行业管理、（增值税）发票管理、会计分录、相关联的企业所得税内容，单纯的死记的题很少（这二年均是只有一个题）。预计今年《税务代理实务》的简答题由5-6个题左右，分值预计在30-35分左右；大部分同学经过努力，基本上可以拿到25分左右。
2010年出题方向分析预测：
第1章：可在以下几个点中出简答题：教材第9页，注册税务师的权利与义务；第11页，注册税务师执业规则；第13页税务代理关系的终止；教材14页受托方的法律责任；
第2章：可在以下几个点中出简答题：教材第20页，新增企业所得税征管范围；税务登记设立，变更，注销的时限规定；教材27-28页（三）税款征收的措施；教材29页，税收优先的规定，纳税人合并，分立的规定；教材30页（4）追征税款权的规定；教材32页纳税人的义务（特别是申请延期纳税的规定）；33页法律责任的规定（特别是1、违反税务管理的行为及处罚；3、偷税行为及处罚，以及第35页中的1-4的规定）；
第3章：关注教材44-45页有关增值税一般纳税人认定登记的这6条规定，特别是第6条，今年新调整的内容，比较容易出一个小案例分析的形式的简答题（是否可认定为一般纳税人，符合一般纳税人条件但不去认定，该如何处罚的问题，以及处罚后，纳税人如果申请复议如何进行，是否是必经复议的项目（不是），注意税收征管，税款计算与税务行政复议的结合）
第4章：在08-09年均在简答题中出了增值税专用发票的开具，退回的问题，今年可能会在第50页（一）增值税专用发票中的1-3的相关规定中出考点；教材55页1、发票开具使用的要求；2、发票开具时限的要求；3、发票开具地点的要求；教材56页第1段不得开具专用发票的情形；2、发票的填写；3、发票的取得；4、发票的作废。（答到要点就可以得分，不要求S记）
第7章：根据近二年的考题，在简答题中，可能涉及对营业税，消费税的考核。
销售使用过的固定资产增值税款如何计算（是17%，还是简易办法），发票如何开具（按17%的，可开专用发票，按简易办法的，只能开普通发票）；
今年房地产市场的税务管理是国税总局的稽查重点，涉及企业所得税，土地增值税，营业税，这一块同学们须系统的掌握一下，可能成为考试的热点。
自建建筑物出售、自用、出租的税务处理：营业税、土地增值税、所得税；
以房屋、无形资产、机器设备投资入股问题：增值税、营业税、企业所得税（视同销售）、土地增值税政策；
新消费税条例中对消费税组成计税价格公式的调整（主要是定额税的处理在新政策中有所变化）；
第8章：企业所得税，个人所得税
个人所得税中，个人取得2处以上工资如何计税（各单位如何扣税，个人如何汇总补税），年终奖如何计税（例如税率的分界点，如6000元，24000元的分界点，因为适用不同的税率，所以税款有差异），如何将税后工资折算成税前工资计税，实物工资如何计税（按公允价值），不符合规定的福利性补助收入如何计税（按工资所得），以及取得劳务收入，利息，稿酬，特许权使用费等所得如何计税（不会太偏，掌握老师在课程中提示的点，基本就够用）；
212页个人独资企业和合伙企业个人所得税的计算；
第9章：教材227页土地增值税的核算（需掌握房地产开发企业与非房地产开发企业在成本，税金计算上的差异，详见第9章课程讲义）；
印花税的计征，核算规定（注意特殊税基的规定，适用的税目及税率的问题）；
第14章：教材343页哪些是必经复议的情况，教材344页哪些可成为申请人，如何确定被申请人，345页管辖原则（向谁告状）；流程中的时限规定；教材346页不予受理的范围；教材347页5停止执行的情形，6复议中止，7复议终止；教材349页6如何做出复议决定，注意与税款的具体结合，以及第二章税收征管的结合。
基础扎实＋勤奋努力，相信每一位同学都能顺利通过《税务代理实务》及注税其他各科目的考试，祝同学们好运。
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来源:读书人-注册税务师考试
