2011年税务师考试税法二辅导：第一章(3)

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种类

税率

适用范围
　　基本税率
　　25%
（1）居民企业
（2）非居民企业在中国境内设立机构、场所的
　　两档优惠税率
　20%
　　符合条件的小型微利企业
　l5%
（1） 国家需要重点扶持的高新技术企业
（2） 西部国家鼓励类企业的税率

预提所得税税率（扣缴义务人代扣代缴）
低税率20% （实际减按10%的税率征收）
（1）在中国境内未设立机构、场所的非居民企业
（2）虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业

　　小型微利企业减按20%的所得税税率征收企业所得税。
　　⑴工业企业，年度应纳税所得额不超过(即小于等于)30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元。
　　⑵其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
　　经典例题：根据新的企业所得税法规定，小型微利企业适用的企业所得税税率是(　)。
　　A.10%
　　B.15%
　　C.20%
　　D.25%
　　【答案】C
　　【解析】小型微利企业适用的企业所得税税率20%。
　　经典例题：根据新的企业所得税法规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是(　)。
　　A.10%
　　B.15%
　　C.20%
　　D.25%
　　【答案】B
　　经典例题：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。对于工业企业小型微利企业的判断标准是()。
　　A.年度应纳税所得额不超过30万元
　　B.从业人数不超过100人
　　C.从业人数不超过80人
　　D.资产总额不超过3000万元
　　答案:ABD
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