答案部分
一、单项选择题
1. B 2. B 3. B 4. B 5. B 6. D 7. C 8. A 9. A 10. B
11. D 12. A 13. C 14. C 15. B 16. D 17. C 18. A 19. D 20. C
二、多项选择题
1. AC 2. BCD 3. ABC 4. BC 5. ABC 6. BCD 7. ABCD 8. AD 9. BCD
10. BD 11. ACD 12. AC 13. ABD 14. ABC 15. ABC
三、判断题
1. 错 2. 对 3. 错 4. 错 5. 错 6. 对 7. 错 8. 错 9. 对 10. 对
四、计算题
1. (1)A公司的所得税=[480+(50-30)+10-10]×33%=165(万元)
借：所得税费用 165
贷：应交税费——应交所得税 165
借：本年利润 165
贷：所得税费用 165
借：本年利润 315 (480-165)
贷：利润分配——未分配利润 315
(2)A公司提取法定盈余公积金和任意盈余公积金
借：利润分配——提取法定盈余公积 31.5
——提取任意盈余公积 15.75
贷：盈余公积——法定盈余公积 31.5
——任意盈余公积 15.75
(3)A公司向投资者宣告分配现金股利
借：利润分配——应付现金股利 100
贷：应付股利 100
(4)年末未分配利润=80+315-31.5-15.75-100=247.75(万元)。
2.2005年1月1日购入专利权：
借：无形资产 100 000
贷：银行存款 100 000
2005年专利权摊销：
借：管理费用 10 000
贷：累计摊销 10 000
2006年摊销该无形资产
借：管理费用 10 000
贷：累计摊销 10 000
2007年1月1日转让专利权：
借：银行存款 90 000
累计摊销 20 000
贷：无形资产 100 000
应交税费-应交营业税 4 500
营业外收入 5 500
3. (1)会计分录
①借：银行存款 84 240
贷：主营业务收入 72 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 12 240
②借：应收账款 70 200
贷：主营业务收入 60 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 10 200
③借：银行存款 69 000
财务费用 1 200
贷：应收账款 70 200
④借：主营业务收入 7 200
应交税费——应交增值税(销项税额) 1 224
贷：银行存款 8 424
(2)甲公司3月份的主营业务收入=72 000+60 000-7 200=124 800(元)。
4. (1)先进先出法下：
甲材料5日发出的成本=80×1000=80000(元)
甲材料25日发出的成本=10×980+20×1100=31800(元)
期末结存的成本=60×1100=66000(元)
(2)加权平均法下：
甲材料的加权平均单价=(100×1000+50×1050+70×980+80×1100)÷(100+50+70+80)=1030.33(元/公斤)
月末结存材料的实际成本=(100+50+70+80-80-130-30)×1030.33=61819.8(元)
当月发出材料的实际成本=(100×1000+50×1050+70×980+80×1100)-61819.8=247280.2(元)
五、综合题
1. (1)
借：应收账款 234
贷：主营业务收入 200
应交税费——应交增值税(销项税额) 34
借：主营业务成本 120
贷：库存商品 120
(2)借：银行存款 6
贷：营业外收入 6
(3)借：营业外支出 6.8
贷：固定资产清理 6.8
(4)借：营业外支出 8
贷：银行存款 8
(5)借：销售费用 7
贷：银行存款 7
(6)借：银行存款 11.7
贷：其他业务收入 10
应交税费——应交增值税(销项税额) 1.7
借：其他业务成本 7.07
贷：原材料 7
材料成本差异 0.07 (7×1%)
(7)借：营业税金及附加 30
贷：应交税费——应交城市维护建设税 30
(8)借：营业税金及附加 1
贷：应交税费——应交教育费附加 1
(9)借：财务费用 5
贷：应付利息 5
(10)借：应收股利 6.6
贷：投资收益 6.6
(11)本年会计折旧额=(50.5-0.5)÷4=12.5(元)
借：管理费用 12.5
贷：累计折旧 12.5
(12)借：管理费用 3
贷：银行存款 3
(13)利润总额=(2000000+100000)-(1200000+70700)-(300000+10000)-70000-(125000+30000)-50000+66000+60000-(68000+80000)=222300(元)
应交所得税=222 300×33%=73359(元)
借：所得税费用 73359
贷：应交税费——应交所得税 73359
(2)编制利润表
利润表
编制单位：天宇公司 20×7年度 单位：元
