第十三章 其他税种纳税审核代理实务
一、单项选择题
1.印花税法规定，为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同只就合同所载的（ ）计税
a.价款金额
b.报酬金额
c.使用费金额
d.研究开发费金额
[答疑编号21130101]
【答案】b
【解析】印花税计税依据的具体规定。为鼓励技术研究开发，对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据。
2.房地产开发企业在转让房地产计算土地增值税时，不作为与转让房地产有关税金从转让收入中扣除的是（ ）。
a.营业税
b.城市维护建设税
c.教育费附加
d.印花税
[答疑编号21130102]
【答案】d
【解析】印花税属财产行为税类，对房地产企业是管理费用的组成部分，不作为相关税金从收入中扣除。非房地产企业转让自已使用过的房地产，计算土地增值税时与转让房产相关的各项税金都要减去。二者是不同的。
二、多项选择题
1.对资源税代理纳税审查下列表述中正确的是（ ）
a.开采原油过程中用于加热、修井的原油免税
b.独立矿山、联合企业收购的未税矿产品，按销售单位适用资源税的单位税额，依收购数量在收购地代扣代缴资源税
c.纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量，自产自用包括生产和非生产自用
d.独立矿山铁矿石资源税减按50%征收
[答疑编号21130103]
【答案】ac
【解析】注意收购未税矿产品应按收购单位适用资源税的单位税额，不是用销售单位的适用税额。
2.注册税务师对印花税应税合同适用税率代理审查的要点是（ ）
a.有无将按比例税率和按定额税率计征的凭证相互混淆
b.有无将载有多项不同性质经济业务的经济合同误用税目税率
c.有无将性质相似的凭证误用税目税率
d.技术合同、租赁合同等，在签订时因无法确定计税金额可暂不贴花，是否在结算实际金额时按其实际适用的比例税率计算贴花
[答疑编号21130104]
【答案】abc
【解析】考核考生对审核印花税方法的掌握。要有较好的政策知识作基础，又要理解教材所述的审查方法。
3.下列关于土地使用税纳税审查的表述中，正确的说法是（ ）。
a.凡未经省级人民政府指定单位组织测定的，以政府部门核发的土地使用证书确认的土地面积为应税土地面积
b.对尚未核发土地使用证书的，暂以纳税人据实申报的土地面积为应税土地面积
c.对纳税人新征用的土地面积，可依据土地管理机关批准征地的文件来确定免税土地面积
d.对开山填海整治的土地和改造的废弃土地，暂以纳税人实际测定的土地面积的证明文件来确定免税土地面积
[答疑编号21130105]
【答案】abc
【解析】注意免税土地面积必须依据土地管理机关批准征地的文件来确定。
