导 论
（一）熟悉现行所得税的构成情况及类型
（二）熟悉现行财产税的构成情况及类型
（三）了解现行行为税的构成情况及特点
第一章 企业所得税
第一部分 原企业所得税
一、概述
（一）了解企业所得税的概念
（二）熟悉企业所得税的立法原则
（三）熟悉企业所得税的特点
二、征税对象和纳税人
（一）了解企业所得税的征税对象及范围
（二）熟悉纳税人的主要类型和应具备的条件
三、税率
（一）了解税率设计的原则
（二）掌握适用税率的基本规定
（三）掌握小型企业优惠税率的规定
（四）掌握西部地区优惠税率的规定
四、应纳税所得额的确定
（一）熟悉计算应纳税所得额的原则
（二）掌握收入总额的确定：收入总额包括基本收入和特殊收入两部分。基本收入包括：生产经营收入、财产转让收入、利息收入、租赁收入、特许权使用费收入、股息收入和其他收入；特殊收入主要包括：减免或返还的流转税收入、资产评估增值、企业接受捐赠收人、包装物押金收入、折扣销售、在建工程试运行收入、电信企业的特殊收入、金融企业的特殊收入、债务重组收入、房地产企业的收入等
（三）掌握扣除项目的确定：扣除项目应遵循的原则和准予扣除项目的内容。扣除项目的内容主要有：成本、费用（销售费用、管理费用和财务费用）、税金和损失
（四）掌握部分扣除项目的范围和标准：主要掌握一般企业都可能涉及的扣除项目及标准，如借款费用支出；工资、薪金支出；职工工会经费、职工福利费、职工教育经费支出；公益、救济性捐赠支出；业务招待费支出；固定资产租赁费；坏账损失与坏账准备金；广告费与业务宣传费；新产品、新技术、新工艺研究开发费；差旅费、会议费、董事会费；房地产开发企业的成本、费用；企业发生的永久或实质性损失等
（五）掌握不准予扣除的项目：资本性支出；无形资产受让、开发支出；违法经营的罚款和被没收财物的损失；各项罚款、罚金、滞纳金等
（六）掌握亏损弥补的规定
（七）掌握关联企业间业务往来应纳税所得额的确定
（八）熟悉清算所得的规定
（九）掌握应纳税所得额的计算方法：熟练掌握计算应纳税所得额的两个基本公式：应纳税所得额=收入总额-准予扣除的项目金额；或者是：应纳税所得额=企业的会计利润总额 纳税调整增加额-纳税调整减少额
五、资产的税务处理
（一）掌握固定资产的税务处理：固定资产的计价、折旧范围、折旧依据和方法；固定资产加速折旧的范围、方法及管理
（二）熟悉无形资产的税务处理：无形资产的计价；无形资产的摊销
（三）熟悉递延资产的税务处理：递延资产的确认和摊销；修理费用和递延费用的确认
（四）熟悉成本计价方法的税务处理及存货计价的管理
六、股权投资业务的所得税处理
（一）掌握企业股权投资所得的所得税处理
（二）掌握企业股权投资转让所得和损失的所得税处理
（三）掌握企业以部分非货币资产投资的所得税处理
（四）掌握企业整体资产转让的所得税处理
（五）掌握企业整体资产置换的所得税处理
七、合并分立业务的所得税处理
（一）掌握企业合并业务的所得税处理
（二）掌握企业分立业务的所得税处理
八、减免税优惠
（一）了解民族自治地方的税收优惠
（二）熟悉法律、法规及国务院规定的税收优惠。税收优惠一般有几种类型：一是税率式优惠，对不同的地区采用不同的税率；二是税基式优惠，对不同的征税对象减少计税的基数；三是税额式优惠，对某些特殊行业或对象按规定先计算出税额后再减征一定的比例；四是时间性优惠，对某些纳税人或课税对象在一定的年限内免税或减半征税
九、会计制度与税法的差异及调整
（一）掌握企业对外捐赠资产的会计处理及纳税调整
（二）掌握企业接受捐赠资产的会计处理及纳税调整
（三）掌握企业发生的销售退回涉及所得税的会计处理及纳税调整
（四）掌握企业提取和转回的各项资产减值准备的会计处理及纳税调整
（五）掌握对于发生永久性或实质性损害的资产的会计处理及纳税调整
（六）掌握企业为减资等目的回购本公司股票的会计处理及纳税调整
（七）掌握企业发给停止实物分房以前参加工作未享受福利分房待遇的无房老职工的一次性住房补贴资金的会计处理及纳税调整
（八）掌握企业对按权益法核算的长期股权投资所产生的股权投资差额及处置长期股权投资损益的会计处理及纳税调整
（九）熟悉其他有关问题的会计处理及纳税调整
十、应纳税额的计算
（一）掌握预缴及汇算清缴所得税的计算
（二）掌握境外所得税抵免和应纳税额的计算
（三）掌握从被投资方分回税后利润（股息）应纳税额的计算
（四）掌握核定征收应纳税额的计算
（五）掌握清算所得应纳税额的计算
十一、申报和缴纳
（一）熟悉企业所得税的缴纳方法和纳税期限
（二）了解企业所得税的纳税年度
（三）熟悉企业所得税的征管权限及收入划分
（四）熟悉企业所得税的纳税地点
（五）掌握汇总（合并）缴纳企业所得税的管理
（六）掌握企业所得税纳税申报表（主表和附表）的格式和填列方法
第二部分 原外商投资企业和外国企业所得税
一、概述
（一）了解外商投资企业和外国企业所得税的概念
（二）了解外商投资企业和外国企业所得税的特点
（三）熟悉外商投资企业和外国企业所得税的立法精神
二、征税对象和纳税人
（一）熟悉外商投资企业和外国企业所得税的征税对象与范围
（二）熟悉外商投资企业和外国企业所得税的纳税人及纳税义务
三、税率
（一）了解税率设计的原则
（二）掌握适用税率的规定：企业所得税税率；地方所得税税率；预提所得税税率
四、应纳税所得额的确定
（一）掌握收入总额的规定：一般收入的确定；特殊收入的确定
（二）掌握应纳税所得额的计算方法：应纳税所得额的计算公式；计算应纳税所得额的其他规定及方法
（三）掌握成本费用的列支范围和标准：允许扣除的项目及标准；不准予列入成本、费用和损失的项目
（四）掌握亏损抵补的方法
五、资产的税务处理
（一）熟悉固定资产的税务处理：固定资产的标准、计价、折旧方法和年限
（二）熟悉无形资产的税务处理：无形资产的确认、计价与摊销
（三）熟悉递延资产的税务处理：递延资产确认和摊销
（四）了解存货的税务处理
（五）熟悉资产重估变值的税务处理
六、关联企业之间的转让定价
（一）了解关联企业与避税
（二）掌握关联企业转让定价的税务调整。调整的主要方法有：可比的非受控价格法；转售价格法；成本加价法
七、税收优惠
（一）熟悉地区投资的税收优惠
（二）掌握生产性投资的税收优惠
（三）掌握产品出口企业和先进技术企业的税收优惠
（四）熟悉基础项目投资的税收优惠
（五）熟悉特定项目投资的税收优惠
（六）掌握再投资退税的税收优惠
（七）熟悉国产设备投资抵免企业所得税的税收优惠
（八）熟悉预提所得税方面的税收优惠
（九）熟悉西部大开发的税收优惠
（十）了解外国投资者并购内资企业股权的税收优惠
八、应纳税额的计算
（一）掌握应纳所得税额的计算方法
（二）掌握境外所得税抵免的计算方法
（三）熟悉预提所得税的计算方法
（四）掌握再投资退税额的计算及管理
（五）熟悉企业清算所得应纳税额的计算方法
九、申报和缴纳
（一）了解纳税年度的确定
（二）熟悉申报缴纳期限和方法
（三）熟悉合并申报缴纳方法
十、外国企业常驻代表机构的征税办法
（一）熟悉征税对象及范围
（二）掌握收入额、应税所得额的确定和应纳税额的计算
（三）熟悉税款的征收方法
《税收相关法律》模拟试题（一）
一、单项选择题
1.下列各项中属于我国行政法渊源的是（ ）。
a.国务院某部委的会议纪要
b.某市政府发布的征收过桥费的通知
c.最高人民法院关于执行行政诉讼法若干问题的解释
d.某县税务局做出的关于办理变更税务登记的决定
2.以下说法不属于行政应急权力行使应符合的条件的是（ ）。
a.存在明确无误的紧急危险
b.任何行政机关都可以行使行政应急权力
c.行政机关作出应急行为应接受有权机关的监督
d.应急性权力的行使应该适当
3.不能被录用为公务员的是（ ）。
a.甲曾因交通肇事罪而被判处有期徒刑1年
b.乙曾是某破产企业的总经理
c.丙18岁的时候因违法治安管理处罚条例，被公安机关拘留10日
d.丁曾是某国有独资公司的职工，因为违反公司规章制度而被开除
4.有关行政许可的注销、撤销特征的正确表述是（ ）。
a.可以注销的对象是已经作出并且已经开始生效的行政许可
b.行政许可的撤销是依法取消该许可的实质效力，该许可的形式要件缺损，适用于许可有瑕疵
c.行政许可的注销是取消该许可的形式效力，不论该许可有无瑕疵，属于实体性行为
d.行政许可撤销的方式包括收回证件、加注发还等
5.不属于《治安管理处罚法》规定的治安管理处罚种类的是（ ）。
a.吊销许可证
b.警告
c.没收违法所得
d.罚款
6.下列行为中（ ）不是行政处罚行为。
a.工商管理局责令违法经营者停产停业
b.税务机关对欠缴税的工商户进行罚款
c.公安机关对打架斗殴者采取l5天的拘留措施
d.矿山企业对罢工的职工宣布开除工职，并且罚款若干
7.南岸市人民政府决定在本市郊区兴建新型有机化工厂，该化工厂系南岸市政府重点投资项目。甲、乙公司先后提出项目批准申请。南岸市规划局、环保局、土地管理局、建设局最后批准了甲公司建厂，乙公司认为上述批准行为侵犯自己的公平竞争权，向人民法院起诉南岸市政府的上述四部门，请求撤销项目批准决定。法院受理后经审查认为，项目批准决定程序违法，但是，撤销项目批准决定将造成国家投资重大损失、阻碍南岸市化工产业发展。根据我国法律和司法解释的规定，下列做法正确的是（ ）。
a.法院通知原告追加甲公司为共同被告，原告不同意追加的，法院裁定驳回起诉
b.乙公司没有原告诉讼主体资格，法院裁定驳回起诉
c.法院追加南岸市政府作为共同被告参加诉讼
d.法院判决确认四被告作出的项目批准决定违法
8.某实业有限责任公司被甲县国税局处以4500元罚款，该公司不服，于2003年8月4日依法向乙市国税局（位于该市丙区）申请复议，乙市国税局于9月18日作出维持原处罚的复议决定。该公司仍不服，分别向丙区人民法院和甲县人民法院提起行政诉讼。丙区人民法院于9月23日收到起诉状，甲县人民法院于9月26日收到起诉状。本案中（ ）。
a.甲县国税局是被告，由丙区人民法院管辖
b.乙市国税局是被告，由丙区人民法院管辖
c.甲县国税局是被告，由甲县人民法院管辖
d.乙市国税局是被告，由甲县人民法院管辖
9.关于缺席判决，下列说法正确的是（ ）。
a.原告或上诉人申请撤诉，法院裁定不予准许，原告或上诉人经合法传唤无正当理由拒不到庭的，人民法院可以缺席判决
b.原告或上诉人申请撤诉，法院裁定不予准许，原告或上诉人未经法庭许可而中途退庭的，人民法院不能缺席判决
c.第三人经合法传唤无正当理由拒不到庭或未经法庭许可中途退庭的，人民法院可以缺席判决
d.原告或者上诉人经合法传唤，无正当理由拒不到庭或未经法庭许可中途退庭的，人民法院可以缺席判决
10.下列行为中属于无效民事行为的是（ ）。
a.行为人有重大误解的民事行为
b.显失公平的民事行为
c.售货员将标价100元的服装以300元售出
d.甲与乙之间买卖假发票的行为
11.债权人向债务人表示同意延期履行拖欠的债务，这将在法律上引起（ ）。
a.诉讼时效的中止
b.诉讼时效的中断
c.诉讼时效的延长
d.改变法定的诉讼时效期间
12.下列财产适用善意取得的有（ ）。
a.房屋
b.车辆
c.彩电
d.毒品
13.甲、乙系兄弟，共同继承平房两间，尚未进行分割，一直由甲居住。甲没有经过乙同意，就在该房右墙外加盖一间房，并将三间房屋登记于自己名下，不久又将其一并卖给了丙。下列说法正确的是（ ）。
a.甲、乙是继承房屋的按份共有人
b.加盖的房屋应归甲所有
c.加盖的房屋应归甲、乙共有
d.乙有权请求丙返还所购三间房屋
14.占有是在事实上对物的管领和控制，因此不要求占有人有占有物的权利，下列属于占有的是（ ）。
a.主人请客，客人对餐具的占有
b.时装模特为展示衣装，对展示衣服的占有
c.土地承包人因适用土地而对土地的占有
d.顾客挑选货物而对该挑选的货物的临时占有
15.甲公司欠乙公司100万元货款，后甲公司因管理不善被乙公司兼并，甲公司欠乙公司的债务随之消灭，这种债的消灭被称为债的（ ）。
a.混同
b.抵销
c.免除
d.解除
16.下列关于提存的效力的说法中，错误的是( )。
a.提存与清偿发生同等消灭债的效力。债权人对债务人的给付请求权因此消灭
b.在提存期间，提存物的毁损灭失的风险责任由提存部门负担
c.提存物在提取期间产生的孳息归提存受领人所有
d.提存的保管费用和其他费用由债权人负担，同时提存物的收益由债权人享有
17.蔡某在a地向居住在b地的贾某发出要约，之后蔡某出差到c地。贾某收到要约后于d地向蔡某发出承诺。五日后，承诺送达至在c地的蔡某。那么，合同成立的地点是：（ ）
a.a地
b.b地
c.c地
d.d地
18.不发生合同无效的情形是（ ）。
a.一方以欺诈、胁迫的手段订立合同，损害国家利益
b.一方乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下订立的合同
c.双方恶意串通，损害第三人利益
d.双方以合法形式掩盖非法目的的所订立的合同
19.林某因装修房屋，把一批古书交朋友丁某代为保管，丁某将古书置于床下。一日，丁某楼上住户家水管被冻裂，水流至丁某家，致林某的古书严重受损。对此，下列说法中（ ）是正确的。
a.丁某具有过失，应负全部赔偿责任
b.丁某具有过失，应给予适当赔偿
c.此事对丁某而言属不可抗力，丁某不应赔偿
d.丁某系无偿保管且无重大过失，不应赔偿
20.下列关于个人独资企业，说法正确的是（ ）。
a.个人独资企业可由家庭共同出资
b.个人独资企业的财产归投资人个人所有
c.个人独资企业投资人以其个人财产对企业债务承担有限责任
d.个人独资企业是法人
21.个人独资企业存续期间，其登记事项若发生变更，应当（ ）内依法向登记机关申请办理变更登记。
a.在作出变更决定之日起的15日内
b.在作出变更决定之日起的10日内
c.在作出变更决定之日起的20日内
d.在作出变更决定之日起的30日内
22.根据《合伙企业法》的规定，下列各项中，属于普通合伙企业合伙人当然退伙的情形的是（ ）。
a.合伙人在执行合伙企业事务中有侵占合伙企业财产的行为
b.合伙人未履行出资义务
c.合伙人被法院强制执行其在合伙企业中的全部财产份额
d.合伙人因重大过失给合伙企业造成损失
23.下列有关股份有限公司的股份转让的表述错误的是（ ）。
a.发起人持有的本公司的股份，自公司成立之日起1年内不得转让
b.通常情形下，公司不得收购本公司的股票
c.公司董事、监事、经理所持有的本公司的股份，在其任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的百分之三十五
d.公司不得接受本公司的股票作为质权的标的
24.依据公司法的规定，下列说法正确的是（ ）。
a.设立分公司应当向公司登记机关申请登记，但不需要领取营业执照
b.设立分公司应当向公司登记机关申请登记，但需要领取营业执照
c.分公司具有法人资格，其民事责任应当自己承担
d.公司可以设立子公司，子公司不具有法人资格
25.根据新《破产法》的规定，依法在我国开始的破产程序，（ ）发生效力。
a.仅对债务人国内的财产
b.仅对债务人国外的财产
c.对债务人国内和国外的财产
d.仅对债务人管理的境内财产
