纳税筹划实务与案例(第2版) [平装]

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《纳税筹划实务与案例(第2版)》：MBA原创案例精选丛书

目录

◎纳税筹划准备
◇纳税筹划含义
◇纳税筹划对象
◇纳税筹划目标
◇纳税筹划方法
◇纳税筹划依据
◇纳税筹划流程

◎增值税筹划实务
◇增值税特点分析
◇筹划对象法律规定
◇筹划策略与实务
◇经典案例

◎营业税筹划实务
◇营业税特点分析
◇筹划对象法律规定
◇筹划策略与实务
◇经典案例

◎消费税筹划实务
◇消费税特点分析
◇筹划对象法律规定
◇筹划策略与实务
◇经典案例

◎企业所得税筹划实务
◇企业所得税特点分析
◇筹划对象法律规定
◇筹划策略与实务
◇经典案例

◎个人所得税筹划实务
◇个人所得税特点分析
◇筹划对象法律规定
◇筹划策略与实务
◇经典案例

◎土地增值税筹划实务
◇土地增值税特点分析
◇筹划对象法律规定
◇筹划策略与实务
◇经典案例

◎印花税筹划实务
◇印花税特点分析
◇筹划对象法律规定
◇筹划策略与实务
◇经典案例

◎纳税筹划工作底稿
◇纳税筹划工作底稿
◇纳税筹划工作底稿表格

文摘

版权页：



插图：



无论如何，仅把节税和避税看成是纳税筹划是不完整的、片面的，买际上，纳税筹划的内涵要比节税和避税丰富得多。
有人还将纳税筹划分为广义的纳税筹划和狭义的纳税筹划。所谓广义的纳税筹划是指纳税人在财务战略高度上进行的纳税筹划；而狭义的纳税筹划是指纳税人在日常经营中进行的纳税筹划。其实这只是针对不同的筹划领域进行的划分，将筹资活动、投资活动（包括企业重组活动）、分配活动中的筹划称为广义的纳税筹划，将经营活动中的筹划称为狭义的纳税筹划，这种划分对纳税筹划的实际操作意义并不大。
纳税筹划是纳税人为获得纳税方面的利益、降低纳税风险，而对自身涉税行为进行的一种既符合国家税收法规规定又符合纳税人整体利益的选择与规划。
这一概念主要包括以下要点：
第一，纳税筹划的目的是取得纳税方面的利益、降低纳税风险。纳税人在纳税方面的利益主要是经济利益，它可分为直接经济利益和间接经济利益。直接经济利益是指纳税人不纳或少纳税款而获得的利益；间接经济利益是指由于纳税人延期纳税、回避纳税风险以及降低纳税成本而获得的经济利益。
第二，纳税筹划的内容是纳税人的涉税行为。
纳税筹划的内容是极其广泛的，可以这样说，纳税人的所有涉税行为都是纳税筹划的内容，从时间上看，它包括从企业设立到企业废业清算的整个过程；从内涵上看，它包括企业的筹资、投资、经营和分配等各方面的活动。
第三，纳税筹划的前提是既不违反国家的法规和政策，又不违背纳税人的整体利益。
纳税筹划是一项合法的理财活动，是纳税人在法律法规及政策允许的范围内科学安排自身的经济活动，它不同于偷税、漏税、逃税、抗税等违法行为，纳税筹划的首要原则就是合法性。纳税筹划与偷、漏、逃、抗税的界限在于是否承担了纳税义务。纳税筹划是通过规划纳税主体的涉税事项，使自己不承担、少承担或推迟承担纳税义务，而偷税等不法行为是事实上已经承担了纳税义务却不履行纳税义务。

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