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证券公司会计 |
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证券公司会计 |
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基本信息·出版社：复旦大学出版社
·页码：303 页
·出版日期：2007年01月
·ISBN：7309043790
·条形码：9787309043792
·版本：第1版
·装帧：平装
·开本：16
·正文语种：中文
·丛书名：21世纪高等院校会计专业方向课教材
内容简介 证券公司是专门经营证券业务的金融机构。证券公司的经营活动是否规范，财务状况是否稳定，经营成果是否良好，现金流量是否正常，关系到证券市场能否健康稳定发展。同时会计作为一项经济管理工作，是证券公司加强经营管理必不可少的。《证券公司会计》根据最新的《金融企业会计制度》、《金融企业会计制度—一证券公司会计科目和会计制度》及相关法规编写，内容简明，除了对证券公司传统的资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润进行了核算例示外，《证券公司会计》突出了证券公司自营业务、承销业务、经纪业务及回购交易、受托投资管理、财务顾问等核算原理与方法。在对三大会计报表进行编制设计的同时，还着重进行了报表分析与评价。
高校经管专业学生在具备会计学基础知识的前提下，通过《证券公司会计》学习即可对证券公司的财会工作有感性认识；证券公司的财会人员通过《证券公司会计》亦可领会最新的会计制度及新型证券业务的会计处理方法和技巧。
作者简介 瞿灿鑫,上海市人，上海财经大学会计学院副教授，硕士生导师，中国注册会计师。
主要研究领域：中国证券市场的会计问题。
近几年主要讲授课程：“中级财务会计”，“会计学”，“财务报表分析”，“证券公司会计”，“基础会计”等课程。
主编和参编著作：《中级财务会计》，《证券公司会计》，《基础会计》，《商业会计》，《股份有限公司财务会计》等十余部，并有多部著作获得包括全国优秀畅销书一等奖在内的众多奖项。
编辑推荐 复旦大学、上海财经大学、厦门大学、中南大学、天津商学院、天津财经大学、首都经贸大学、南京审计学院、上海金融学院等院校相关专业知名专家教授联袂编写。
具备基本财会知识的高等院校学生选修上述课程，可实现所学与就业成功对接，轻松胜任各级财会岗位；
有志在财会领域继续深造的学生，教材中前沿性质的专题将为他们进入更高学术殿堂提供思考园地；
在职各层次财会职员无须再入校门，依《证券公司会计》即可同等享受一流学府后续教育。随时刷新专业知识，提升自身竞争力。
目录 第一章总论
第一节证券的涵义
第二节证券市场及证券公司会计
第三节证券公司会计的基本会计前提和一般会计原则
第四节证券公司的会计要素与会计科目
复习思考题
第二章货币资金和应收项目
第一节现金
第二节银行存款
第三节应收项目
第四节其他应收项目
复习思考题
练习题
第三章自营证券业务
第一节自营证券业务概述
第二节自营证券的取得
第三节自营证券的销售
第四节自营证券的跌价准备
复习思考题
练习题
第四章证券承销业务
第一节证券承销业务概述
第二节证券承销业务的账户设置
第三节证券承销业务的核算
复习思考题
练习题
第五章证券经纪业务
第一节证券经纪业务概述
第二节代理买卖证券业务
第三节代理兑付债券业务
第四节代保管证券业务
复习思考题
练习题
第六章其他证券业务
第一节回购交易业务
第二节受托投资管理业务
第三节资金拆借业务
第四节财务顾问业务
复习思考题
练习题
第七章投资
第一节投资的性质与分类
第二节长期股权投资
第三节长期债权投资
第四节长期投资减值准备
复习思考题
练习题
第八章固定资产及其他资产
第一节固定资产的取得
第二节固定资产的折旧
第三节固定资产的后续支出及处置
第四节固定资产的期末计价
第五节无形资产及其他资产
复习思考题
练习题
第九章负债
第一节负债的性质和分类
第二节流动负债
第三节长期负债
复习思考题
练习题
第十章所有者权益
第一节所有者权益概述
第二节投入资本
第三节留存利润
复习思考题
练习题
第十一章费用确认和利润的确定
第一节费用的确认
第二节利润的确定
第三节所得税
复习思考题
练习题
第十二章财务状况的报告与分析评价
第一节资产负债表概述
第二节资产负债表的编制
第三节财务状况的分析评价
复习思考题
练习题
第十三章经营成果的报告与分析评价
第一节利润表概述
第二节利润表的编制
第三节利润表的分析评价
复习思考题
练习题
第十四章现金流量的报告与分析评价
第一节现金流量表概述
第二节现金流量表的编制
第三节现金流量的分析评价
复习思考题
练习题
参考文献
……
序言 证券市场是市场经济的重要组成部分。证券公司是专门经营证券业务的金融机构，是证券买卖双方的主要中介机构，也是证券市场的投资主力。证券公司的经营活动是否规范，财务状况是否稳定，经营成果是否良好，现金流量是否正常，直接关系到证券市场能否健康地成长与繁荣。
证券市场的建立和发展，使一大批专营证券业务的证券公司及证券营业部在全国各地相继成立，至2004年末，全国已有专业证券公司90家，兼营证券业务的信托投资公司203家，证券营业部2412家，证券投资咨询机构95家。证券公司作为专营各类证券的承销、自营或代理证券买卖为主，兼及其他证券业务的中介金融机构，随着资产证券化的发展，证券公司的业务范围将越来越广，在证券市场上也将起着更加重要的作用。
随着证券市场的发展，如何加强经营证券业务部门的管理，培养证券经营人才就成为一个亟待解决的问题。会计作为一项经济管理工作，一种管理活动，是证券公司加强经营管理所不可缺少的。但由于证券公司这个行业在我国兴起较晚，至今只有十几年的历史，对这个行业的研究，特别是对证券公司会计的研究较少。因此，我们根据最新的《金融企业会计制度》、《金融企业会计制度--证券公司会计科目和会计制度》和相关法规编写的《证券公司会计》一书，对于加强证券公司的经营管理，培养证券公司会计工作的人才，有着积极的意义。
本书共分十四章，各章已作如下安排：
第一章为总论，主要阐述证券市场、证券公司会计的基本会计前提、一般会计原则、证券公司的会计要素等。
第二章为货币资金和应收项目，主要阐述现金的内部控制、应收项目的坏账处理等。
第三章为自营证券业务，主要阐述自营证券业务的取得、销售和期末计价。
第四章为证券承销业务，主要阐述证券承销业务的方式及其会计处理。
第五章为证券经纪业务，主要阐述代理买卖证券业务、代理兑付债券业务和代保管证券业务及其会计处理。
文摘 三、银行往来与银行存款余额调节表
如前所述，现金的内部控制程序还包括每月公司开户银行提供的银行对账单余额与公司账面余额的核对。银行对账单是一张列示开户人当月支票存款账户存取金额及结存金额的对账单。由于会计凭证在传递过程中的时间差，可能存在一些未达账项；或者是由于银行与公司一方的会计误差，使银行对账单所列公司存款的结余额与公司本身账列的结余额不一致。因此，为控制与检查银行与公司间所作存款记录的准确性，确定正确的银行存款余额，可以通过编制银行存款余额调节表来调节两者的差异。具体地说，存款余额差异的原因与调节如下。
（一）银行存款余额差异的原因
银行对账单余额与公司账面存款余额不一致的原因主要有以下三类情况。
1.公司已记账而银行未记账。这些业务包括：
（1）公司已记为存款增加而银行尚未记作增加。例如，在途存款。接近月末，公司把收到的现金或票据已记为存款增加，但因邮局的时间延迟或送存时超过银行的营业与清算时间，因此当月的银行对账单就不会出现这笔存款。
（2）公司已记为存款减少而银行尚未记作减少。例如，未兑现支票。公司因购买劳务而签发支票，在签发时，即记为公司存款减少，但持票人尚未向银行提出兑现，以致银行未将该笔支出从公司存款账户中划出。
2.银行已记账而公司未记账。这些业务包括：
（1）银行已记公司存款的增加，而公司尚未记作增加。例如银行代公司托收的款项，或应支付给公司的利息，因公司不知道银行已将这些项目记为公司存款账户的增加，故产生差异。
（2）银行已记为公司存款的减少，而公司尚未记作减少。例如银行代公司付款的项目，或应向公司收费的项目，以及客户存款不足而遭退回的支票等，这些业务同样因公司没有得到银行的通知而产生双方存款余额的差异。
