企业内部控制探索
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基本信息·出版社：中国市场出版社
·页码：274 页
·出版日期：2009年04月
·ISBN：7509205042
·条形码：9787509205044
·版本：第1版
·装帧：平装
·开本：32
·正文语种：中文
内容简介 《企业内部控制探索》是关于研究“企业内部控制”的专著，书中具体包括了：企业内部控制措施、企业内部控制概论、企业财务内部控制实务、企业综合内部控制实务、企业业务内部控制实务、企业资产内部控制实务等内容。《企业内部控制探索》适合从事相关研究工作的人员参考阅读。
编辑推荐 《企业内部控制探索》是中国市场出版社出版的企业管理研究丛书。
目录 前言
第一章 企业内部控制概论
第一节 企业内部控制的发展
第二节 企业内部控制与企业风险管理
第三节 内部控制的性质、目标与责任
第四节 企业内部控制要素
第五节 内部控制的建立原则与组织实施
第二章 企业内部控制措施
第一节 职务分工控制
第二节 授权批准控制
第三节 业务执行控制
第四节 文件记录控制
第五节 稽核检查控制
第三章 企业资产内部控制实务
第一节 资金内部控制
第二节 存货内部控制
第三节 固定资产内部控制
第四节 无形资产内部控制
第四章 企业业务内部控制实务
第一节 采购业务内部控制
第二节 生产业务内部控制
第三节 销售业务内部控制
第四节 工程项目内部控制
第五章 企业财务内部控制实务
第一节 企业投资内部控制
第二节 企业筹资内部控制
第三节 企业担保内部控制
第四节 衍生工具内部控制
第五节 财务报告内部控制
第六章 企业综合内部控制实务
第一节 信息系统一般控制
第二节 人力资源控制
第三节 合同协议控制
第四节 内部审计控制
第五节 内部控制评价
参考文献
……
序言 20世纪80年代，西方发达国家市场竞争的加剧，企业规模的扩大，推动了内部控制由“制度”向“结构”的发展，也推动了我国学术界对内部控制的介绍和引进。20世纪90年代，随着信息化时代的到来，企业面临的环境变化越来越快，越来越不确定，企业面临的经营风险越来越大，促进了内部控制由“结构”向“整体框架”的发展，我国的有些行业也开始制定本行业的内部控制规范，财政部也于21世纪初推出了《内部会计控制规范（征求意见稿）》。进入21世纪后，随着安然、世通等重大财务舞弊案件的被揭露，内部控制问题再次受到人们的高度关注，并因此得到了进一步发展。美国于2002年颁布《萨班斯-奥克斯利法案》，并于2004年出台《企业风险管理——整体框架》；与此同时，我国也相继发生了一些重大财务舞弊案件，内部控制问题也得到了人们进一步的重视，内部控制规范的制定速度也加快了，2008年6月，财政部等五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》，并决定将于2009年7月1日起在我国上市公司内实行。为了尽快地给企业实施《企业内部控制基本规范》提供指导，财政部还同时发布了《企业内部控制应用指南》、《企业内部控制评价指南》和《企业内部控制鉴证指南》三篇征求意见稿。
文摘 （三）内部控制按其控制的性质不同划分
1.职务分工控制。
职务分工控制也称为职责分工控制、岗位分工控制，是指企业要尽可能细地将经济业务的处理过程划分为若干相对独立的职务，把不同的职务特别是不相容职务分配给不同的人或部门来执行，并通过组织机构设立或岗位设置相对稳定地固定下来，以便形成相互关联、相互制约的机制。职务分工控制是现代内部控制的核心内容和其他控制形式存在的主要基础。
2.授权批准控制。
授权批准控制是在职务分工控制的基础上，由企业权力机构或上级管理者明确规定有关业务经办人员的职责范围和业务处理权限与责任，使所有的业务经办人员在办理每项经济业务时都能事先得到适当的授权，并在授权范围内办理有关经济业务，承担相应的经济责任和法律责任。企业可以以书面文件的形式一般授权，也可以以上级领导特批的形式特别授权。
3.业务执行控制。
业务执行控制是指企业为控制业务执行质量和效率而设置的各种控制，包括财产安全控制、预算控制、经济活动分析控制等。
4.文件记录控制。
文件记录控制是指为了全面、真实记录经济业务处理过程和财产物资增减变动而建立的各种记录制度和为指导业务执行人员规范执行各项经济业务而制定的各种书面文件，包括会计系统控制、内部报告控制和管理文件控制等。
5.稽核检查控制。
稽核检查控制是为了核查经济业务授权批准、业务处理和文件记录是否真实、合理、合法、有效而建立的各种控制制度。包括稽核检杏控制、内部审计控制、绩效考评控制等。
