基本信息·出版社：中国时代经济出版社 ·页码：332 页 ·出版日期：2009年08月 ·ISBN：9787802219328 ·条形码：9787802219328 ·版本：第1版 ·装帧： ...
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企业内部控制规范与案例 |
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基本信息·出版社：中国时代经济出版社
·页码：332 页
·出版日期：2009年08月
·ISBN：9787802219328
·条形码：9787802219328
·版本：第1版
·装帧：平装
·开本：16
·正文语种：中文
内容简介 《企业内部控制规范与案例》是根据财政部等五部委《企业内部控制基本规范》框架体系编写的，全面反映我国内部控制实务规范的基本思路和方向。其中第二篇内容参考了财政部发布的《企业内部控制应用指引》。
作者简介 朱荣恩，上海财经大学会计学院教授、博士生导师，主讲审计学、会计制度设计、资信评估等课程。主编教材有《会计制度设计》《现代内部审计学》（国家“九五”重点教材）、《审计学》（国家“十一五”重点教材）、《审计理论研究前沿》（研究生教材）。专著有《现代企业内部控制制度》《资信评级》《现代企业信用分析》《中国证券市场独立审计研究》《内部控制评价》。主持课题有：现代企业会计制度结构研究、上市公司综合分析、侦券评级研究、内部控制理论与实务、国有企业财务总监工作指南、财务报表内部控制研究等，其中“债券评级研究”获1997年上海市决策咨询成果二等奖。 朱荣恩现任财政部内部控制标准委员会委员、会计准则委员会咨询专家，先后担任北京、上海和厦门国家会计学院“内部控制”主讲教师，为全国总会计师、财务总监和高级会计师进行职业教育培训。
袁敏，上海财经大学会计学博士，上海立信会计学院会计与财务学院副教授，硕士生导师，中国立信风险管理研究院副院长。主要研究方向为内部控制、资信评级；主讲内部控制学、内部审计学、审计学、会计学、风险管理、全面预算管理等多门课程；主持或参与国资委研究中心、财政部、中国人民银行上海分行、上海市教委等多项课题，并在《会计研究》《审计研究》《财经论丛》《证券市场导报》、《外国经济与管理》《财务与会计》等学术期刊上发表论文多篇。
上官晓文，上海财经大学研究生，高级经营师，上海金融学院副教授，审计系主任，上海科学院世界经济研究学会会员，长期从事财务管理、审计学、内部控制教学研究，主编《审计学》教材，参编相关著作；在核心期刊上发表相关论文数篇。
胡本源，2007年毕业于上海财经大学获得管理学（会计学）博士学位。副教授，中国注册会计师。现任教于新疆财经大学会计学院，主要从事审计理论与实务的研究。曾在《财贸研究》《财务与会计》等核心刊物上发表论文十余篇，编著有《离任审计》《经济责任审计研究》，参加了高等学校会计学专业主干课程教材《审计学》的编写工作。
编辑推荐 《企业内部控制规范与案例》是由中国时代经济出版社出版的。
目录 前言
第一篇 内部控制理论
第一章 内部控制概论
第一节 内部控制概念的演变
第二节 内部控制发展原因
第三节 内部控制作用与局限
第四节 内部控制建立原则
第二章 内部控制框架
第一节 内部环境
第二节 风险评估
第三节 控制活动
第四节 信息与沟通
第五节 内部监督
第三章 内部控制与风险管理框架
第一节 风险管理框架
第二节 内部控制与风险管理联系
第二篇 内部控制应用
第四章 货币资金业务内部控制应用
第一节 货币资金业务概述
第二节 货币资金业务风险及控制目标
第三节 货币资金业务控制环节
第四节 案例分析
第五章 筹资业务内部控制应用
第一节 筹资业务概述
第二节 筹资业务风险及控制目标
第三节 筹资业务控制环节
第四节 案例分析
第六章 长期股权投资业务内部控制应用
第一节 长期股权投资业务概述
第二节 长期股权投资业务风险及控制目标
第三节 长期股权投资业务控制环节
第四节 案例分析
第七章 采购与付款业务内部控制应用
第一节 采购业务概述
第二节 采购业务风险及控制目标
第三节 采购业务控制环节
第四节 案例分析
第八章 存货业务内部控制应用
第一节 存货业务概述
第二节 存货业务风险及控制目标
第三节 存货业务控制环节
第四节 案例分析
第九章 成本费用业务内部控制应用
第一节 成本费用业务概述
第二节 成本费用业务风险及控制目标
第三节 成本费用业务控制环节
第四节 案例分析
第十章 销售业务内部控制应用
第一节 销售业务概述
第二节 销售业务风险及控制目标
第三节 销售业务控制环节
第四节 案例分析
第十一章 固定资产业务内部控制应用
第一节 固定资产业务概述
第二节 固定资产业务风险及控制目标
第三节 固定资产业务控制环节
第四节 案例分析
第十二章 担保业务内部控制应用
第一节 担保业务概述
第二节 担保业务风险及控制目标
第三节 担保业务控制环节
第四节 案例分析
第十三章 企业并购业务内部控制应用
第一节 企业并购业务概述
第二节 企业并购业务风险及控制目标
第三节 企业并购业务控制环节
第四节 案例分析
第十四章 关联交易业务内部控制应用
第一节 关联交易业务概述
第二节 关联交易业务风险及控制目标
第三节 关联交易业务控制环节
第四节 案例分析
第十五章 对子公司内部控制应用
第一节 对子公司控制业务概述
第二节 子公司业务风险及控制目标
第三节 子公司业务控制环节
第四节 案例分析
第十六章 工程项目业务内部控制应用
第一节 工程项目业务概述
第二节 工程项目业务风险及控制目标
第三节 工程项目业务控制环节
第四节 案例分析
第十七章 金融衍生工具业务内部控制应用
第一节 金融衍生工具业务概述
第二节 金融衍生工具业务风险及控制目标
第三节 金融衍生工具业务控制环节
第四节 案例分析
第十八章 预算业务内部控制应用
第一节 预算业务概述
第二节 预算业务风险及控制目标
第三节 预算业务控制环节
第四节 案例分析
第十九章 合同协议业务内部控制应用
第一节 合同协议业务概述
第二节 合同协议业务风险及控制目标
第三节 合同协议业务控制环节
第四节 案例分析
第二十章 人力资源业务内部控制应用
第一节 人力资源业务概述
第二节 人力资源业务风险及控制目标
第三节 人力资源业务控制环节
第四节 案例分析
第三篇 内部控制评价
第二十一章 内部控制自我评价
第一节 概述
第二节 制订内部控制评价方案
第三节 实施内部控制评价活动
第四节 编制内部控制评价报告
第二十二章 内部控制审计与报告
第一节 概述
第二节 计划审计工作
第三节 控制测试
第四节 内部控制审计报告
第四篇 内部控制案例
附录1
我国内部控制主要规范文件目录汇编
附录2
关于印发《中央企业全面风险管理指引》的通知
参考文献
后记
……
序言 2008年6月28日，我国财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联台发布了《企业内部控制基本规范》（以下简称《规范》），市人有幸参加《规范》的颁布会，经历这一历史时刻，颇有成就感和使命感。
一、《规范》是我国改革开放30年来在会计领域淑得的重大成果之一。是继会计准则颁布实施后的又一项与国际趋同的成果。
我国的内部控制理论与实践是伴随着改革开放这一重大灏史背景而逐步发展起来的。本人作为我国恢复离考后的第一届财经院较会计专业的大学生，亲眼目睹了我国内部控制发展历程。早在20世纪80年代，伴随着我国注册会计师审计和国家审计的恢复。内部控制理论研究日益深入并取得积校成果。从而大大影晌了我国内部控制的法规建设，1997年1月中国注册会汁师协会颁布了具体审计准则《内部控制与审计风险》，首次在我国注册会计师审计中提出了内部控制概念。1999年新修订的《会计法》第二十七条关于岗位分离、授杈批准、财产监控、内部审计等要求，第一次将内部控制提高到法律的离度。
文摘 第一篇 内部控制理论
第一章 内部控制概论
第三节 内部控制作用与局限
一、内部控制的作用
根据我国财政部等五部委发布的《企业内部控制基本规范》，内部控制的目标体现在合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果、促进企业实现发展战略五个方面。具体而言，企业通过建立和实施内部控制，可以发挥如下作用：
1.保护财产安全
通过内部控制程序加强对现金、有价证券和存货等流动性资产的保护，以防止出现舞弊和无意过失。
2.保护会计记录的可靠
要提供可靠的财务报告，必须保证具有可靠的会计记录。通过严格的内部控制，合理保证各项经济业务被真实、完整无误地记录下来，并经过审核以得到可靠的会计记录。
3.及时提供可靠的财务信息
通过内部控制提供可靠的财务信息，以便于管理者作出正确的经营决策，股东、债权人及其他报表使用者作出正确的决策。
4.减少费用、增加盈利
通过内部控制，采取必要措施避免不必要的损失，增加盈利，如防止未经批准的支出，向未经批准的客户发货等。
5.减少和避免无意识的风险
企业经营活动不能消除所有风险，但管理部门可以通过内部控制的建立健全，在风险识别和评估的基础上采取必要的措施来有意识地减少、降低或避免风险。
后记 当本书总纂完成付梓出版时，距我编写的第一本内部控制书已整整过去二十年了，二十年前我在徐政旦教授的指导下，潜心专研，编写出版我的第一本处女作《内部控制及其评审》。二十年后我带着我的学生，合作完成本书的编写工作，从当初薄薄的一本小册子到现在厚厚的一本著作，它反映了我国内部控制规范建设的发展历程，反映了我国内部控制理论研究的薪火传承。我为此感到无比欣慰和自豪。
本书是根据财政部等五部委《企业内部控制基本规范》框架体系编写的，全面反映我国内部控制实务规范的基本思路和方向。其中第二篇内容参考了财政部发布的《企业内部控制应用指引》（征求意见稿）。应该说，自1999年新修订的《会计法》发布以来，财政部会计司冯淑萍、刘玉廷、应唯等历届领导为我国内部控制规范建设作出了历史性贡献，值得称道。
参加本书编写的同志现均是高校和大型国有企业的业务骨干，他们在百忙之际，为本书编写付出了辛勤的汗水，这种敬业精神令我感动和感激。
本书出版之际，我还要感谢中国审计出版社（现中国时代经济出版社）及社长宋灵恩同志。我的第一本书《内部控制及其评审》和另一本专著《现代企业内部控制制度》（与徐建新合著，1996年版）均是由中国审计出版社出版的，尤其是后者的出版，在当时内部控制还没有像今天这么热门的情况下，宋社长给予了无私的支持，至今令人难忘。
我国内部控制从20世纪80年代的理论研究到今天政策出台和实务规范，是我国理论界实务界仁人志士共同努力的结果。我希冀我国内部控制规范建设在众人精心培育和呵护下，更加茁壮成长，枝繁叶茂，生机勃勃！
