证券公司会计制度讲解2005
基本信息·出版社：中国金融出版社 ·页码：411 页 ·出版日期：2005年02月 ·ISBN：7504935972 ·条形码：9787504935977 ·版本：第1版 ·装帧：平装 · ...
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基本信息·出版社：中国金融出版社
·页码：411 页
·出版日期：2005年02月
·ISBN：7504935972
·条形码：9787504935977
·版本：第1版
·装帧：平装
·开本：32
·正文语种：中文
内容简介 为便于证券公司会计人员、注册会计师、证券从业人员、证券监管部门及各类经济院校师生准确地理解、掌握和有效地运用《金融企业会计制度——证券公司会计科目和会计报表》，财政部会计司组织编写了《证券公司会计制度讲解》。
《证券公司会计制度讲解(2005)》以证券公司会计制度为基础，采用例释的方法，对该制度作了全面、系统、详细的说明，力求做到既有政策性，又有理论性和实务操作性，对广大实务工作者和理论工作者有重要的参考价值。
目录 第一章 总说明
第一节 制定新制度的现实意义
第二节 新制度的形成过程
第三节 新制度的内容及其特点
第四节 新制度的贯彻实施
第二章 会计核算基本规定
第一节 会计核算的基本前提和一般原则
第二节 证券公司分类核算要求
第三节 证券业务的确认和计量要求
第四节 编制会计报表的基本要求
第三章 资金结算业务的核算
第一节 资金结算的原则和模式
第二节 结算备付金的核算
第三节 交易保证金的核算
第四节 资金结算业务核算实例
第四章 证券自营业务的核算
第一节 证券自营业务的特点
第二节 证券自营业务成本和收益的确认与计量
第三节 自营证券的核算
第四节 自营证券的期末计量
第五章 证券经纪业务的核算
第一节 证券经纪业务及流程
第二节 证券经纪业务与核算的特点
第三节 一般证券经纪业务的核算
第四节 其他证券经纪业务的核算
第六章 证券承销业务的核算
第一节 证券承销业务的特点
第二节 证券承销业务的核算
第七章 受托投资管理业务的核算
第一节 受托投资管理业务的特点
第二节 受托投资管理业务的核算
第八章 其他证券业务的核算
第一节 证券回购业务的核算
第二节 资金拆借业务的核算
第三节 咨询服务业务的核算
第四节 其他证券业务的核算
第九章 长期投资的核算
第一节 概述
第二节 长期股权投资的核算
第三节 长期债权投资的核算
第四节 投资的期末计量
第十章 固定资产、无形资产、交易席位费及其他资产的核算
第一节 固定资产和在建工程的核算
第二节 无形资产的核算
第三节 交易席位费的核算
第四节 其他资产的核算
第十一章 负债的核算
第一节 概述
第二节 流动负债的核算
第三节 长期负债的核算
第十二章 所有者权益的核算
第一节 实收资本的核算
第二节 资本公积的核算
第三节 一般风险准备的核算
第四节 其他所有者权益的核算
第十三章 损益的核算
第一节 营业收入的核算
第二节 营业支出的核算
第三节 投资收益的核算
第四节 营业外收支的核算
第五节 利润及利润分配的核算
第十四章 财务会计报告
第一节 财务会计报告概述
第二节 资产负债表
第三节 利润表
第四节 现金流量表
第五节 有关附表
第六节 会计报表附注
第十五章 内部会计控制
第一节 内部控制制度概述
第二节 证券公司内部控制
第三节 证券公司主要内部会计控制
第四节 证券营业部主要内部会计控制
附录一 中华人民共和国会计法
附录二 企业财务会计报告条例
附录三 内部会计控制规范——基本规范(试行)
……
序言 为便于证券公司会计人员、注册会计师、证券从业人员、证券监管部门及各类经济院校师生准确地理解、掌握和有效地运用《金融企业会计制度——证券公司会计科目和会计报表》，财政部会计司组织编写了《证券公司会计制度讲解》。
本书以证券公司会计制度为基础，采用例释的方法，对该制度作了全面、系统、详细的说明，力求做到既有政策性，又有理论性和实务操作性，对广大实务工作者和理论工作者有重要的参考价值。
参加本书编写的人员有：财政部会计司司长刘玉廷同志、副司长应唯同志、准则一处处长朱海林同志、孙丽华同志和崔华清同志，中信证券股份有限公司总会计师倪军同志，原华夏证券有限责任公司财务部总经理陈学锋同志，中国银河证券有限责任公司财务资金总部副总经理庄亚明同志，光大证券有限责任公司计划财务部总经理胡世明同志，中国证监会冯增炜同志。在本书编写过程中，申银万国证券股份有限公司查英男同志、浙江中汇会计师事务所副总经理宋新潮同志、中国银河证券有限责任公司财务资金总部化静同志给予了大力支持，在此表示感谢。本书由财政部会计司司长刘玉廷、副司长应唯同志总纂和审定。
我们相信，通过本书的学习，有助于贯彻证券公司会计制度，规范证券公司的会计行为，提高会计信息质量，促进证券业的健康发展。
文摘 第二节 新制度的形成过程
新制度的出台不是一蹴而就的，其形成经历了一个较长的过程，是在吸收历次改革成果的基础上，顺应经济发展需要而产生的。
1991年8月，财政部发布了《国营证券公司会计制度》（财政部（91）财会字第056号），要求从1992年1月1日起在所有证券公司执行。该制度是财政部制定的专门规范证券公司会计核算的最早的会计制度。该制度的出台，主要是为了适应证券市场产生和发展初期证券公司会计核算的需要，统一不同组织形式证券公司的会计核算行为，以促进国家加强证券市场管理，引导证券市场的健康发展。
1993年3月，财政部、中国人民银行联合发布了《金融企业会计制度》（（93）财会字第11号），要求自1993年7月1日起执行。该制度根据《企业会计准则》，对各类金融企业的会计核算统一进行了规范，其中包括对证券公司会计核算行为的规范。在1993年出台的《金融企业会计制度》中，证券公司作为金融性公司的一个组成部分，在制度中的金融性公司业务部分统一作出规范。相对而言，对其核算要求不系统，不全面。
1999年11月，财政部发布了《证券公司会计制度——会计科目和会计报表》（财会字[1999]45号），要求自2000年1月1日起执行。与以前出台的会计制度相比较，该制度适应《证券法》的相关要求，对证券公司按照其业务种类分别进行核算，在反映证券公司的财务状况和经营成果、维护广大投资者的合法权益方面发挥了积极的作用。但由于证券公司的内部管理、业务范围、资产规模、政府监管等方面都发生了深刻的变化，迫切要求改革和完善证券公司会计制度。
2001年11月27日，财政部发布了《金融企业会计制度》，要求自2002年1月1日起暂在上市的金融企业和外商投资的金融企业范围内实施，鼓励其他股份制金融企业实施。按照上述规定，上市的证券公司和外商参股的证券公司应当自2002年1月1日起执行《金融企业会计制度》。
