基本信息·出版社：中国财政经济出版社 ·页码：214 页 ·出版日期：2009年02月 ·ISBN：7500599234/9787500599234 ·条形码：9787500599234 ·版本：第1 ...
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欺诈防范与内部控制执行路线图:创建合规性文化 |
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基本信息·出版社：中国财政经济出版社
·页码：214 页
·出版日期：2009年02月
·ISBN：7500599234/9787500599234
·条形码：9787500599234
·版本：第1版
·装帧：平装
·开本：16
·正文语种：中文
·丛书名：国外内部控制优秀系列教材
内容简介 在《欺诈防范与内部控制执行路线图:创建合规性文化》中，作者将给予读者一个可喜的路线图，以防范欺诈和进行内部控制。分析性的案例和技巧穿插于旨在建立适合于机构、目标和实际操作的管理建议之中，使《欺诈防范与内部控制执行路线图:创建合规性文化》成为企业家的必读之物。他们将发现现实实务与政策法规要求之间的重要关联。最后，书中的14项反欺诈管理将使每一个读者了解全球经济环境的挑战性和复杂性。
作者简介 马丁·T．毕格曼（．Maetin T．Biegelman），注册舞弊调查师（CFE），微软驻华盛顿。Redmond公司负责财务诚信的主席。他创建了以微软内部审计为基础的世界范围内的欺诈检测、调查及防范程序。为进一步致力于防范财务欺诈和资产滥用，他推动了在COSO框架下的财务诚信和责任制度，以此提高商业道德水平，使内部控制更为有效和完善。
毕格曼先生是一名欺诈检测和防范的项目专家，在欺诈检测和防范上有30多年的经验。他曾任BDO Seidman的欺诈调查委员会主席、联邦法律制定专家组成员。2004年，他被推选为注册舞弊调查师协会（ACFE）的主席。他还服务于经济犯罪研究所建议委员会。他是经国家认可的对白领犯罪、腐败、安全问题和欺诈防范的发言人和指导人。他写了大量有关欺诈问题的文章，内容涉及公司犯罪、欺诈防范及《萨班斯一奥克斯利法案》。
乔·T．巴特（Joel T．Bartow），注册舞弊调查师、特许职业保护师、ClientLogic公司欺诈防范组的主席。ClientLogic公司是一家国际外购公司，有2万名员工分布在北美、欧洲、菲律宾及印度的50余个分支机构中。
巴特先生已有18年在不同国家调查欺诈与腐败问题的经验。1987年至1997年，他担任联邦调查局的特别代表。在此期间，他致力于调查阿拉巴马州银行欺诈及公共腐败问题，并作为俄罗斯组织的犯罪调查驻纽约分队的初始成员之一，对复杂的洗钱活动进行调查。
媒体推荐 “我们的国家面临双重危机：职务犯罪愈演愈烈，道德水准每况愈下。这种局面不能仅靠立法机构、管理当局和司法部门解决，它还需要我们企业界全体努力营造合规的企业文化环境。马丁·T．毕格曼与乔·T．巴特的新书为达到这一目标作出了不可估量的贡献。”
——肯尼斯·J．亨特，前美国邮政监察主席及商誉促进局（Better Business Bllreau）主席兼首席执行官
“对于久经沙场的企业家，若想学习公司治理，探求日益复杂的犯罪行为，本书就是你的向导。初学者能从本书了解到对工作很有帮助的观点，学校师生则能从中学到作者将理论付诸实践的方法。”
——格雷·R．高登，尤蒂卡学院（Utica College）经济犯罪研究中心经济犯罪学教授
“所有管理者都需要保护他们本人及其公司免于潜在的欺诈行为所带来的灾难，不管它是经济上的还是名誉上的。本书是你达到上述目的的实用向导。”
——托比·J．毕索普，注册舞弊调查师协会（ACFE）主席兼首席执行官
“作者是经验丰富的反欺诈专家，提出了独特清晰的反公司欺诈观点。他们阅案无数，他们的著作对高级经理人、专业管理人员、律师及其他关心诚信的人士都有价值。”
——利斯莱·R．德威尔，摩根一路易斯律师事务所（Morgan Lewis—Bockius）合伙人，美国司法部安然特别工作组原主管
“好极了！后安然时代公司管理的卓越向导！”
——卡伦·A．庞普，盛德律师事务所（Sidley Austin Brown&Wood LLP）合伙人，前总统比尔·克林顿及联邦法院的顾问助理
编辑推荐 《欺诈防范与内部控制执行路线图:创建合规性文化》旨在帮助管理人员了解复杂的公司治理规则，区分欺诈类型，增强防范意识及相关培训，建立有效的欺诈发现、调查和防范体系。更为重要的是，公司可以借此建立合规的企业文化。美国注册舞弊调查师协会报告称，欺诈和渎职使公司损失平均6％的年收入，而有效的公司治理规章能显著改善公司的基本面。不论您是首席执行官、首席财务官、经理人、审计师、管理人员、风险管理专家或学生，《欺诈防范与内部控制执行路线图:创建合规性文化》都是您了解欺诈及公司治理等问题的最好途径。如果你拥有签字权，如果你的职位与你所在组织的事业关系重大，这《欺诈防范与内部控制执行路线图:创建合规性文化》就属于你。按照2002年美国《萨班斯一奥克斯利法案》，首席执行官（CEO）和首席财务官（CFO）现在必须在公司的财务报告上签字同意，以个人名义担保其法律责任及公司具备健全的防范、发现欺诈行为的内部控制制度。这一责任非同小可。
目录 第1章 对企业欺诈丑闻的回顾
1.1 欺诈的疯狂吞食行为正在愈演愈烈
1.2 欺诈的重大变化
1.3 领导者个人的“小金库”
1.4 骗子员工
1.5 新型的狂妄防御
1.6 公司欺诈的案例
1.7 总统要求公司增强责任的用意
1.8 与欺诈斗争永远不会失业
第2章 欺诈防范理论
2.1 欺诈
2.2 企业欺诈
2.3 注册舞弊调查师协会对职业欺诈和渎职的2004年全国报告
2.4 欺诈防范
2.5 作为防范欺诈形式之一的“罪犯游行”
2.6 防范公司欺诈的英雄——艾利特·斯彼特则
2.7 艾德温·苏瑟兰德定义的自领犯罪
2.8 唐纳德·卡瑞塞博士和欺诈三角
2.9 史蒂夫·阿尔伯察博士的欺诈范围理论
2.10 新欺诈理论
第3章 依法创建诚信企业
3.1 企业欺诈的典型案例
3.2 公司治理是什么
3.3 透明度是优秀公司治理的核心词
3.4 合规性文化
3.5 COSO不是COSTCO
3.6 对于机构犯罪的联邦判决指南
3.7 审计准则82号
3.8 阿瑟·利维特和“数字游戏”
3.9 2002年的《萨班斯一奥克斯利法案》
第4章 规范职业道德行为：从审计准则99号至《萨班斯一奥克斯利法案》
4.1 聚焦审计准则99号
4.2 《托马森备忘录》
4.3 证券交易委员会针对《萨班斯一奥克斯利法案》404条款发布的最终规则
4.4 纽约证券交易所和纳斯达克上市要求
4.5 上市公司会计监察委员会
4.6 史蒂芬·库勒的“守门员演讲”
4.7 强化审判指南：减少胡萝卜，增加更多大棒
4.8 《萨班斯-奥克斯利法案》对私人和非营利企业的影响
第5章 内部控制和反欺诈计划
5.1 内部控制和财务职能
5.2 管理层反欺诈程序和控制：14步程序
5.3 欺诈风险评估过程
5.4 内部控制的培训
第6章 财务报表欺诈
6.1 财务报表欺诈的再现
6.2 伪造账目
6.3 为什么有些公司要冒风险进行欺诈
6.4 《萨班斯-奥克斯利法案》能够减少财务报表欺诈吗
6.5 不合格的审计师
6.6 不称职的股票分析师
第7章 内部欺诈
7.1 支出欺诈和资产盗用
7.2 虚假账单
7.3 通过薪酬计划进行欺诈
7.4 贿赂、回扣和投标
7.5 反欺诈与安全
第8章 与欺诈者交锋
8.1 一个古老的欺诈案例和与沃特·保罗的对话
8.2 对美国企业欺诈调查员卡尔·保罗的访问
第9章 外部欺诈
9.1 经典的欺诈骗局
9.2 信用卡欺诈
9.3 防止网络欺诈的方法
第10章 欺诈行为和信息安全
10.1 《萨班斯一奥克斯利法案》和信息安全
10.2 美国联邦调查局对计算机安全的调查
10.3 信息安全是谁的工作
10.4 信息安全控制与审计委员会
10.5 密码：是否能够防范欺诈行为
10.6 安全事件目录
10.7 透明性／全球化悖论
10.8 信息安全策略
10.9 技术／策略缺口
第11章 反欺诈计划的设计
11.1 建立完善健全的反欺诈计划
11.2 欺诈反应机制和财务整合
11.3 欺诈的识别
11.4 技术方法
11.5 把反欺诈程序作为内部审计的基础
11.6 何处发现欺诈
11.7 滥用不能被忽视
11.8 雇员与调查人员的合作
11.9 企业管理人员与审计委员会的相互作用
11.10 人力资源的作用
11.11 威慑欺诈的手段：诉讼
11.12 恢复被盗用的资产：降低欺诈利益
11.13 欺诈的国际调查
11.14 与企业管理者讨论欺诈问题
11.15 与外部审计人员针对欺诈进行讨论
第12章 热线举报
12.1 如何定义检举人
12.2 政府与知情者、举报人的协作
12.3 检举人是公司的卫士
12.4 《萨班斯一奥克斯利法案》对检举人的规定和保护
12.5 热线举报：合理规划才能发挥作用
12.6 《联邦欺诈声明法》
第13章 雇员背景调查
13.1 Choice Point公司泄密事件
13.2 查阅犯罪记录没有一站式服务
13.3 没有必要追求万无一失
13.4 背景调查符合成本效益原则吗
13.5 人力资源部门应发挥的作用
第14章 雇员继续教育
14.1 培训养成欺诈发觉意识
14.2 欺诈监察人员在培训中的作用
14.3 对高层管理人员和董事的培训
14.4 新雇员对环境的熟悉
14.5 经理示范效应
14.6 新任经理培训
14.7 财务人员反欺诈培训
14.8 应付款项业务培训：从发票中发现问题
14.9 审计人员资料挖掘培训
14.10 关联商培训
第15章 海外欺诈风险
15.1 国别差异
15.2 境外经营
15.3 风险指数
15.4 美国《反海外腐败法(FCPA)》
15.5 经合组织及其他国际公约
15.6 国际透明组织发布的腐败洞察指数
15.7 离岸金融业务
第16章 现在做好准备
16.1 总检察长阿什克罗夫特发出战斗动员令
16.2 反公司欺诈特别派遣组
16.3 政府的“威慑”措施
16.4 律师挣脱“忠诚”的枷锁：加入政府的战线
16.5 联邦调查局打击公司犯罪的战略部署
16.6 企业如何调查、起诉复杂的欺诈案件
16.7 最坏的事情有最好的结局：如何应对政府调查
第17章 从制度上防范欺诈
17.1 反欺诈不是为了应付《萨班斯一奥克斯利法案》
17.2 真正做到决不容忍欺诈
17.3 《华尔街日报》效应
17.4 反欺诈领袖：约瑟夫·威尔土谈欺诈及其防范
17.5 从强制约束到自觉遵守纪律
17.6 未来的方向
附录A 2002年《萨班斯一奥克斯利法案》主要内容
附录B 会计报告欺诈的预警信号
附录C 资产流失欺诈的预警信号
……
序言 在完美的世界中，我们无需此书。因为所有的公司职员，上至首席执行官、首席财务官和董事会，下到新聘的员工，都具有很高的正直度，欺诈和专权将不复存在，更没有诸如财务报告造假、挪用公款和业务回扣的事情出现。不幸的是，我们生活在一个并不完美的世界，违规行为、不法行为、欺诈和腐败问题是存在的。人们只需翻翻报纸或听看新闻就可以了解到最新发生的公司丑闻。个别曾被众人崇拜的公司巨头们，正由于财务欺诈面临“欺诈游行”和入狱的惩罚。
常识告诉我们，一个企业的执行官或管理者会常常听到“永远不要进行任何欺诈”的警示。然而，欺诈的防范还包含了更深层次的内容：“永远不要进行任何形式、任何种类的欺诈，树立欺诈防范意识，进行员工的防范培训，制订有力的内部控制措施，通过健全的欺诈检测、调查和防范计划来降低欺诈风险。”不过，如果寄希望于仅通过这些措施就可以阻止所有形式的欺诈和专权的发生，则是幼稚的想法。公司犯罪将同我们如影随形。我们真正需要的是建立一个不断优化的法律遵从文化，它需要历经若干年才能完成，却可能在一瞬间坍塌。负责保护公司不受欺诈的企业的执行官需要一本指南来建立一套有效的程序。2002年《萨班斯一奥克斯利法案》的颁布以及其他相关法规的发展，已迫使首席执行官和首席财务官们明白，各种保护公司的行为势在必行，以防范公司遭受欺诈。
对于防范企业欺诈，本书打开了一个独特的视角。我们都是这个领域终生的开拓者，有在公共和私人领域中积累50年的检测和调查欺诈及白领犯罪的实践经验。作为美国联邦调查局的联邦代表，我们调查的欺诈和腐败包括公司犯罪、投资欺诈、回扣案件、国际欺诈、保险和医疗欺诈、机构犯罪等；我们还协助受骗方对上百名欺诈者进行诉讼。
我们在私人领域，代表那些曾因公司欺诈或其他犯罪行为受害的雇主进行调查。我们受理的案件遍布全球，无论大公司或小公司，公共企业还是私人企业。同时，我们还帮助企业执行官明确地认识到进行欺诈防范的重要性。我们还受聘于各种公司，运用我们的知识、技能和经验，负责创建和管理世界范围内的欺诈防范项目。我们都是注册舞弊调查师，并一直从事此项工作。
文摘 3．5COSO不是COSTCO
如果一个公司的执行官不知道COSO和COSTCO（仓储式会员折扣国际连锁店）之间的区别，说明他极度缺乏这方面的知识。COSO是美国反虚假财务报告委员会下属的发起人委员会的简称，它是一个自发的、私人领域的机构，致力在企业商业道德、内部控制和公司治理中提高财务报告质量。COS0多年的广泛研究成果和直接的建议对企业欺诈的预防问题作出了杰出的贡献。在当今这个要求遵从法律的环境下，对COSO框架的详细解读是有效地营造欺诈防范氛围的先决条件。
COS0成立于1985年，由主要的会计和金融职业机构组成，包括美国会计学会（AAA）、美国注册会计师协会（AICPA）、财务总监协会（FEI）、国际内部审计师协会（IIA）和管理会计学会（IMA）。COSO支持了国会关于反虚假财务报告的研究报告，这份报告研究了美国的财务报告体系并“确认了导致进行虚假财务报告的成因以及减少其发生的步骤和措施”。委员会的第一任主席是詹姆斯·C．隋德维（Jamesc．Treadway），他是普惠公司的执行副总裁，也担任过证券交易委员会委员。因此，COSO委员会通常也被称为隋德维委员会（Treadway委员会）。
委员会回顾了大量虚假财务报告的案例，包括应对上市公司或关联个人的119项强制法案，42件由证券交易所自1981年至1986年引入的独立公共会计师或他们的公司的案例。委员会将虚假报告定义为：“一种故意或鲁莽的行为，无论是行动或不去行动，都将严重地误导投资者的财务报告。”许多不同的因素，包括对公司记录的歪曲、虚假交易、会计原则的错用以及其他有意的错误行为都被考虑进去。委员会没有将其他的内部欺诈，如侵吞资产或腐败问题列入其研究范围。研究发现，当某些情况存在时，进行虚假财务报告的机会就会存在。这些情形包括：“缺乏一个强大有力的董事会或审计委员会对财务报告过程进行时时监督；内部会计控制薄弱或不存在；非经常或复杂的金融交易；会计估计仅是公司管理者的主观判断；由于员工人数、专业化人员的缺乏或有限的审计范围造成的内部审计人员无效率。”
委员会主要的建议分为几个部分，包括：高层管理者设立的基调；内部会计和审计职能的质量；董事会和审计委员会的作用；外部审计师的独立性以及执行力的增强。委员会的研究成果及建议在今天如同在1987年一样具有关联性。其中一些关键的建议如下：
·一个上市公司的高层管理者必须对可能导致财务报告欺诈的因素进行“确认、明晰和评估”。
·内部控制必须提供一个“合理保证”，
……
