企业税收筹划(第2版)
基本信息·出版社：科学出版社 ·页码：436 页 ·出版日期：2009年03月 ·ISBN：7030235347/9787030235343 ·条形码：9787030235343 ·版本：第2版 ·装帧 ...
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基本信息·出版社：科学出版社
·页码：436 页
·出版日期：2009年03月
·ISBN：7030235347/9787030235343
·条形码：9787030235343
·版本：第2版
·装帧：平装
·开本：16
·正文语种：中文
·丛书名：精品课程立体化教材系列，普通高等教育“十一五”国家级规划教材
内容简介 《企业税收筹划(第2版)》是普通高等教育“十一五”国家级规划教材，系统阐述了税收筹划的原理与方法。《企业税收筹划(第2版)》的突出特点是根据税制构成的要素，提出了税收筹划的六个基本策略，并将各种具体的筹划方法归结为基本策略的综合应用，由此不仅介绍了大量具体的税收筹划方法，而且介绍了设计提出税收筹划方案的原理和思路。此外，《企业税收筹划(第2版)》每章后面都编选了适量的习题，对所涉及的筹划方案都标注了所依据的税收法规。《企业税收筹划(第2版)》结构合理，思路清晰，教学要素配套，配备教学课件、补充习题、习题答案以及教学安排指导等，适于用做高等院校财政税收、会计、财务管理、工商管理等财经管理类专业学生，以及EMBA、MBA等专业硕士学位学生的“税收筹划”课程教材。由于《企业税收筹划(第2版)》具有很强的实用性，它也适于用做企业财会管理人员、财税中介机构从业人员、税务机关公务员和其他涉税人员的参考书。
编辑推荐 《企业税收筹划(第2版)》根据最新的税收法律政策进行了全面改版，书中使用了大量的案例来介绍筹划方法，初步建立起了企业税收筹划学科的基本理论和框架，提出了税收筹划的六个基本策略作为解决问题的基本工具。文中标注相关法规文件，在附录中按顺序排列，方便读者查询。《企业税收筹划(第2版)》还配备有教学课件、补充习题及答案以及教学安排指导等。教学网站http://finance.hust.edu.cn
目录 第二版前言
第一版前言
第1章 税收筹划导论
1.1 中国的现行税制简介
1.2 顺法避税与逆法避税
1.3 税收筹划的概念
1.4 税收筹划的必要性：政府视角
1.5 税收筹划的必要性：企业视角
1.6 税收筹划的可能性
复习题
练习题
第2章 税收筹划的类型与范畴
2.1 规避额外税负
2.2 优化涉税经营方案
2.3 争取有利税收政策
2.4 税收筹划的研究范畴
复习题
练习题
第3章 税收筹划的基本策略
3.1 税制要素与基本策略的提出
3.2 规避纳税义务
3.3 税负转嫁
3.4 缩小税基
3.5 适用低税率
3.6 延迟纳税
3.7 充分利用税收优惠政策
复习题
练习题
第4章 增值税的税基税率筹划
4.1 增值税销售价格的筹划
4.2 增值税购进项目的筹划
4.3 增值税适用低税率和征收率的筹划
4.4 混合销售行为和兼营行为的税收筹划
复习题
练习题
第5章 增值税的其他筹划策略
5.1 规避增值税纳税义务
5.2 增值税的税负转嫁筹划
5.3 增值税延迟纳税的筹划
5.4 充分利用增值税优惠政策
复习题
练习题
第6章 营业税的税收筹划
6.1 营业税规避纳税义务的筹划
6.2 营业税缩小税基的筹划
6.3 营业税适用低税率的筹划
6.4 营业税的延迟纳税筹划
6.5 充分利用营业税优惠政策的筹划
复习题
练习题
第7章 消费税的税收筹划
7.1 消费税规避纳税义务的筹划
7.2 消费税缩小税基的筹划
7.3 消费税适用低税率的筹划
7.4 消费税充分利用税收优惠的筹划
复习题“
练习题
第8章 企业所得税的缩小税基策略
8.1 企业所得税的税基及筹划思路
8.2 缩小计税收入的方法
8.3 限定扣除标准的成本费用筹划
8.4 分期扣除的成本费用筹划
8.5 可加计扣除的成本费用筹划
8.6 通过关联企业缩小税基
复习题
练习题
第9章 企业所得税的其他筹划策略
9.1 企业所得税纳税义务的筹划
9.2 企业所得税适用低税率的筹划
9.3 企业所得税的延迟纳税筹划
9.4 减免期优惠政策的充分利用
9.5 其他优惠政策的充分利用
复习题
练习题
第10章 个人所得税的税收筹划
10.1 个人所得税规避纳税义务的筹划
10.2 减少计税收入缩小税基
10.3 增加可扣除费用缩小税基
10.4 转换税目以适用低税率
10.5 其他适用低税率的筹划方法
10.6 个人所得税的充分利用税收优惠
复习题
练习题
第11章 房地产企业的税收筹划
11.1 房地产企业纳税概况
11.2 房地产企业规避纳税义务策略的应用
11.3 房地产企业缩小税基策略的应用
11.4 房地产企业适用低税率策略的应用
11.5 房地产业的政策变动与利用
复习题
练习题
第12章 跨国公司的税收筹划
12.1 跨国公司税收筹划概述
12.2 国际双重征税及其规避
12.3 套用税收协定
12.4 利用避税地
12.5 利用转让定价
12.6 跨国经营活动的其他筹划方法
复习题
练习题
附录 参考文件
……
序言 光阴荏苒，我们开设“税收筹划”这门课程转眼间竟然已经十年有余了。在这十余年里，中国出版发行了大量税收筹划教材，这些教材对于促进税收筹划的教学和实践无疑是有益的。然而，这些教材，包括2002年8月出版的本书第一版在内，普遍是围绕案例来介绍筹划方法的，缺少基本的理论框架，而且很少有习题，从而与一般的非教材类税收筹划手册或指南并无明显区别。
本书第二版除了要更新与税法变动相关的税收筹划方法、依据和案例之外，更重要的是试图解决第一版存在的上述问题，初步建立起税收筹划学科的基本理论和框架，并按照这个框架重新选择组织教材的内容，从而使本书成为一部逻辑清晰，基本理论、基本概念和基本方法兼备，便于教学，侧重于培养学生能力的税收筹划教材。为了实现这个目的，本版就不能只在第一版的基础上仅作较大的修订，事实上是几乎重新撰写了全部内容。
根据上述目标，本版首先以税收具有调控宏观经济的职能为依据，论述了从政府视角来看税收筹划的必要性和可行性，将税收筹划定位在顺法避税的范畴内。这就彻底澄清了政府相关部门和纳税人对税收筹划合法性的疑虑和误解，明确了它应有的严肃且重要的学科地位。
本版还将目前税收筹划出版物中介绍的种类繁多的税收筹划方法划分为三类：正确处理涉税事务的筹划、争取有利税收政策的筹划和争取最大税后收益的经营决策中的筹划。指出广义的税收筹划包括以上这三类，而狭义的税收筹划仅仅包括其中第三类，税收筹划课程的主要内容则应当是狭义税收筹划。这样，就为税收筹划的科学合理性奠定了一个比较坚实的理论基础，同时也廓清了它的学科内容。
文摘 1．6．1税收筹划产生的主观动因
税收宏观调控功能的实现依赖于纳税人的避税动机与行为。纳税人根据国家的税收政策进行税收筹划，减轻了税负，客观上也达到了国家实现宏观调控的目的。因此，税收筹划的可能性是建立在必要性的基础之上的。从国家的角度来讲，对纳税人的税收筹划是持支持和鼓励的态度的。
站在企业视角上，不论是直接税款的数额减少还是间接税负的降低，纳税人都可以通过税收筹划实现对经济利益的最大化追求。而且，随着税收体制和征管技术的不断完善，税收筹划越来越受到纳税人的青睐。税收筹划这一行业就好比是企业的革新技术，如果没有这一技术，继续使用旧技术也无可非议，只是企业的成本费用高一点、利润薄一点；但历史经验告诉我们，机械工业时代始终要代替手工家庭作坊模式，这是时代的需要，也是社会变革发展的必然。所以，税收筹划也会成为企业实现生存与发展的必然选择。
国家提供了支持态度的供给，企业表现出对筹划的迫切需求：也正是税收筹划存在重大意义，才使得税收筹划有了主观意愿上的可能。因此，只有同时得到了政策的制定者和实行者一致的认同，才能使税收筹划有动力得到进一步的运用、实施与完善。
1．6．2税收筹划可行的客观条件税收筹划是以现行税收体制为依托的，研究税收筹划的客观可能性当然也要从税制本身出发。如果国家实行单一税制，例如，人头税只要是个人就必须缴纳税款，这样就几乎不存在税收筹划的可能。而现阶段大多数国家实行的都是复合税制，各个税种之间存在差异，不同税种所规定的税负自然就有高、低之别。可以说，正是这种税制的多样化，才为纳税人进行税收筹划提供了客观上的操作平台。
