基本信息·出版社：东南大学出版社 ·页码：356 页 ·出版日期：2008年12月 ·ISBN：7564115378/9787564115371 ·条形码：9787564115371 ·版本：第1版 · ...
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新企业所得税法与会计准则间的差异调整及纳税申报 |
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新企业所得税法与会计准则间的差异调整及纳税申报 |
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基本信息·出版社：东南大学出版社
·页码：356 页
·出版日期：2008年12月
·ISBN：7564115378/9787564115371
·条形码：9787564115371
·版本：第1版
·装帧：平装
·开本：16
·正文语种：中文
内容简介 《新企业所得税法与会计准则间的差异调整及纳税申报》是一本旨在帮助广大纳税人学习、掌握和运用新企业所得税申报表、新企业所得税法及相关税收政策的实用读本。全书以国税发[2008]101号文发布的新企业所得税申报表主表及其附表为脉络，从不同角度对新企业所得税法与新会计准则、原会计准则、企业会计制度等之问的差异进行比较，分析了纳税调整和纳税申报的具体方法，介绍并探讨了新、旧税法过渡期的纳税处理问题，对于复杂的纳税调整事项，还列示了相关工作底稿和纳税调整管理台账的编制。
《新企业所得税法与会计准则间的差异调整及纳税申报》紧紧围绕财税政策的最新变化，内容全面而系统，融法规政策、实务操作和财税理论于一体，深入浅出，条理分明，是广大税务干部、纳税人、中介机构应备的一本案头参考书。
作者简介 高允斌，男，1967年7月生，江苏金湖人。中国注册会计师，注册税务师，注册资产评估师，高级会计师。中国民主促进会会员，民进江苏省委会经济与法律工作委员会委员。现任江苏国瑞兴光税务咨询有限公司董事长，江苏国瑞兴光税务师事务所所长，中国税务视野网首席咨询专家。担任康缘药业等三家上市公司独立董事。中国注册会计师协会专业技术咨询委员会委员，中国总会计师协会教材编辑委员会委员，江苏省总会计师协会常务理事，江苏省工商联房地产商会专家顾问委员会委员，江苏省注册税务师协会理事。受聘于南京大学、北京国家会计学院等国内多家院校讲授财税专业课程。
出版个人专著六部，主编、参编教材九部，共在《会计研究》、《财务与会计>等刊物发表会计、税务、审计类专业文章约两百篇，并多次获得科研奖励。
现任多家大型企业集团和上市公司的税务顾问。
目录 第一章 概述
第一节 企业所得税法的重要变化
第二节 新申报表的结构及填报要求
第三节 会计与税收差异处理的一般原则
第四节 填制纳税申报表前的基础工作
第二章 《企业所得税纳税申报表（主表)》编报指南及政策解析
第一节 应纳税所得额的计算过程与政策概述
第二节 本表结构及其填报方法
第三章 收入及税前扣除项目调整明细表编报指南及政策解析
第一节 会计收入与计税收人间的差异比较与纳税调整
第二节 会计成本、费用、支出与税前扣除项目间的差异比较及纳税调整
第三节 特别纳税调整
第四节 财产损失税前扣除及纳税调整
第五节 房地产企业预收账款计算的预计利润
第六节 纳税调整台账与工作底稿
第七节 收入及税前扣除项目申报表编报方法
第四章 《企业所得税弥补亏损明细表》编报指南及政策解析
第一节 相关税收政策
第二节 亏损及亏损弥补的管理
第三节 工作底稿和亏损弥补台账
第四节 本表结构及其填报方法
第五章 《税收优惠明细表》编报指南及政策解析
第一节 新税法规定的税收优惠政策
第二节 过渡期税收优惠及管理
第三节 可以执行到期满的税收优惠
第四节 与税收优惠政策相关的纳税调整
第五节 投资抵免管理台账与工作底稿的编制
第六节 税收优惠明细表编报方法
第六章 《境外所得税抵免计算明细表》编报指南及政策解析
第一节 税收政策解析
第二节 工作底稿与管理台账的编制
第三节 基本结构及填报要求
第七章 《以公允价值计量资产纳税调整表》编报指南及政策解析
第一节 会计准则与税收制度的差异分析
第二节 本表结构及其编报方法
第八章 《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》编报指南及政策解析
第一节 相关税收政策
第二节 本表结构及其编报方法
第九章 《资产折旧、摊销纳税调整明细表》编报指南及政策解析
第一节 会计制度与税收制度的差异分析
第二节 工作底稿与管理台账的编制
第三节 本表结构及其编报方法
第十章 《资产减值准备项目调整明细表》编报指南及政策解析
第一节 会计制度与税收制度的差异分析与纳税调整
第二节 工作底稿与管理台账的编制
第三节 本表结构及其编报方法
第十一章 《投资所得（损失)明细表》填报指南及政策解析
第一节 会计制度与税收制度的差异分析
第二节 工作底稿及纳税调整台账
第三节 本表结构及其填报说明
第十二章 《金融企业专用明细表》编报指南及政策解析
第一节 概述
第二节 金融企业收入明细表编报及政策解析
第三节 金融企业成本费用明细表编报及政策解析
第十三章 《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入支出项目明细表》填报指南及政策解析
第一节 相关税收政策
第二节 工作底稿与管理台账的编制
第三节 收入明细表的基本结构及填报要求
第四节 支出明细表的基本结构及填报要求
第十四章 《企业所得税月（季)度预缴纳税申报表（A类)》编报指南及政策解析
第一节 政策解析
第二节 本表结构及填报要求
第十五章 《企业所得税核定征收纳税申报表》编报指南及政策解析
第一节 政策解析
第二节 本表结构及填报要求
参考文献
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文摘 一、收入范围及分类上的差异《企业会计准则第14号——收入（2006）》（以下简称“收人准则”）中，“收入”被定义为：是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流人。准则以“流人法”定义收入要素，在实务中，由于流入的经济利益形式丰富多彩，从而涉及对非货币性“经济利益”的计量问题，进而对是否确认会计收入产生影响。
根据会计准则对收入的定义，收入具有以下特征：
1．收入是企业在日常活动中形成的
日常活动是指企业为完成其经营目标所从事的经常性活动以及与之相关的活动，具体而言，是指企业从事与其营业执照或经营许可证中的主要营业项目相关的活动。例如，工业企业制造并销售产品、商业企业销售商品、建筑企业提供施工劳务、商业银行提供存贷服务、保险公司销售保险产品、咨询公司提供咨询服务、租赁公司出租资产等，均属于企业的日常活动。反之，企业非日常活动所形成的经济利益的流人，例如出售固定资产或无形资产，或者获得政府一次性补助等，反映的是企业非日常活动的业绩，则不能确认为收入，而应当计入利得。
